国税,说明

篇一：国税申报说明

网上申报说明

网上办税平台，可以申报增值税报表、所得税报表、消费税报表及其他资料。

进入我要申报后，是录入所属时期，所属时期一般不需要更改，按确定后进入网上申报主界面。网上申报左边菜单有五个功能。

“更换所属时期”：在其他界面时可更换所属时期。

“网上申报说明”：对网上申报的简要说明。

“常见问题解答”：列出一些常见问题的解答。

“封面汇总打印”：打印所属时期内申报的报表列表做封面汇总。

“退出网上申报”：是退出网上申报，返回网上办税平台首页

网上申报正确的操作步骤：

①输入所属时期进入此页面时，申报初始化及进销项数据导入已自动完成（可从外部导入数据的报表以表示）

②进行基础表（报表编号为红色）的填写与保存；

③利用 "自动生成"功能生成可以自动生成的各种报表（以表示）；

④对自动生成的报表进行检查；

⑤填写并保存需手工录入的报表（以表示）；

⑥通过"提交申报"向税务机关提交申报；

⑦通过"查看回执"查看详细申报结果。

进入纳税申报时，若本所属时期为第一次进入，系统自动进行本申报期的初始化工作，初始化会根据税务机关对的您应申报报表的签定来生成你应申报报表。在初始化时，如果出现“你的电子申报方式鉴定错误，请联系税务局”或者“你的企业没有做应申报表鉴定，请联系税务局。”或“你的企业没有做电子申报方式鉴定，请联系税务局”时，你可以打电话同相应税务机关进行联系。在初始化的同时，会将你当月的认证数据自动导入到你的进销项明细数据中。

见上图。申报的主界面将按税种分系列列出你所有应申报报表。其中了列出编号，报表名称，报表类型，所属时期，填报日期，状态这些信息。您通过“操作”列的链接可以对各报表进行各种操作，包括“创建”、“修改”和“浏览”；通过“打印”列的链接可以打印相应报表。

其中状态分为“未申报”、“暂存”、“已填写”、“已申报”、“申报成功”、“申报失败”、“需修改后重新上报”、“申报成功，但仍需上报”和“空申报”8个状态，其中：

未申报是报表刚创建时的缺省状态；

暂存是在你报表填写完后按“暂存保存”后的状态；“暂存保存”是不对表的逻辑关系审核，但是状态为暂存是无法“向税务机关申报”的；

已填写是表示你的报表已填写完毕，可以“向税务机关申报”；

已申报是表示你已向税务机关申报，但申报回执还没接受到；

申报成功表示你的报表已经申报成功；

申报失败，需修改后重新上报表示你申报有错，需要重新向税务机关申报；

申报成功，但仍需上报表示你这张申报表已经申报成功，

但这张表的同一组内有其他表状态

为“申报失败，需要重新上报”，由于这张表与同一组表之间有审核关系，所以需要重新上报。

空申报表示您的本张报表没有数据，将以空白的数据向税务机关申报。“空申报”操作只能在有明细记录的报表上进行，比如进项明细报表012,销项明细报表013,发票领用存015这些表。

“操作”列中的“创建”是报表还未填写时的缺省操作，表示你的表是新建的，若创建报表时页面上出现“您没有此报表必须的相关税种鉴定，请联系相应税务机关”，说明你没有此种报表的税种鉴定，这时需要您联系税务机关；“修改”是该表已经创建，并还没申报，可以修改；“浏览”表示该报表已经申报，不能修改。

自动生成是纳税申报的一项重要功能，自动生成功能为根据基础表(报表编号为红色)的数据自动计算生成其他部分报表，被生成报表的现有数据将会全部或部分被更新。其中代表可从外部导入数据的报表；代表可自动生成的报表；代表需手工填写的报表。请注意：只有在基础表填写完后，“自动生成”才能正确地为其他报表生成数据。按“自动生成”后会跳一个提示框请您确认，如下图：

向税务机关申报是在至少有一组报表前的选择框被选中时才能按下。某组报表前的选择框表示您是否想将该组报表向税务机关申报。并且该选择框只有在这组报表的每一张报表的状态为“已填写”或“申报失败，需修改后重新上报”或“申报成功，但仍需上报”或“空申报”时才能被选中，如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已申报”将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查你的表的数据是否正确，还有表之间的数据是否正确，以及表与机内的数据是否正确，如果不正确，将显示出错信息。如下图：

你可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。如果你的出错信息只有机内不符，

在你认为正确的情况下，你可按下“强行申报”进行强行申报。正常申报在税务

机关是由服务程序自动接收的，但强行申报的在税务机关将会转为人工申报，将由税务人员手工处理，所以申报回执不会马上收到。

接收申报回执是在向税务机关申报后几分钟后接收由税务机关生成的申报回执，申报回执也是按税种分组显示。每组上半部显示申报报表的列表及处理结果，下半部显示申报后的详细返回信息、每个税种的申报号及基金的相关信息。

网上申报正确的操作步骤：1、首先输入所属期，进入报表列表页面，此时申报初始化及进销项数据导入已自动完成；2、进行基础表的填写与保

存；3、利用“自动生成”功能生成可以自动生成的各种报表；4、对自动生成的报表进行检查；5、填写并保存需手工录入的报表；

6、选“向税务机关申报”向税务机关提交申报；7、通过“接收申报回执”查看申报回执。

重做申报初始化：在发现自己应申报报表不对时，可以在向税务机关反映后，在税务机关改正后，通过重新做申报初始化重新生成应申报报表。

录入进项凭证申请抵扣明细申报表：按申报列表上的“增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证申请抵扣明细申报表的主界面，如下图。左边五个按钮。分别为“新建发票”（新建一张发票）、“修改发票”（修改已经录入的发票）、“本表为空”

（如果本表没有数据，可以使用此功能来表示你没有进项数据，从而

创建一张空白的报表）、“数据导入”（手工将金税上已认证的数据导入你的报表，正常情况下此导入是在申报初始化是自动进行的）

新建发票：如果你有手工或无密码的抵扣专用发票，或者运输发票、废旧物资发票等，点击左面菜单栏中的“新建发票”，这时出现一个进项发票录入界面，然后把发票内容逐项录入：

A、“发票说明”中可点击“小三角”出现下拉菜单后选择所抵扣发票的类别；

B、“发票类别”中录入发票左上角的发票代码（手工专用发票），如果是运输发票或废旧物资发票，则输入“3624”或“3600”，若为外来运输发票请选“5299外来运输发票”，若为外来的海关完税证上税额抵扣凭证，请选“9998其它抵扣凭证”；

C、“发票号码”中录入发票右上角的发票号码（一定要满10位，不足的在前面补零）；D、“发票日期”可点击右面“小三角”后选择，也可直接输入，格式为“xxxx-xx-xx”；E、“销货方税号”中录入销方税号；

F、“销货方单位名称”中录入销货方名称；

G、“购进货物的名称”中录入货物名称；

H、“金额”栏中录入发票金额（专用发票是不含税金额，运输发票和废旧物资发票是票面金额）；

I、“税额”栏系统会自动计算，如果与发票票面税额尾差相差1—2分，可修改成发票票面税额；

J、最后敲回车至表格底部的“保存报表”，点击“保存报表”，然后将自动转到第二张抵扣发票的录入。

篇二：国税(相关说明)

国税：

1、 增值税：东方工业（一般纳税人）、飞扬工业（小规模纳税人）

2、 企业所得税：荣月山庄餐饮有限公司(季度申报表)、金龙工业有限公司(月份申报表)、乐淘玩具租赁有限公司、聚龙醇香酒业有限责任公司（年度纳税申报）

3、 国税综合：北京环球酒业有限公司

4、 营改增：青年客运有限公司

东方工业：增值税（一般纳税人）

负数发票：红字，退货

按适用税率征税货物及劳务销售额：视同销售要按对外销售单价计算

进项税转出：用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣：

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定：

已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

也就是说购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前，先做了进项抵扣处理，等到弄清楚是不能抵扣的，就从已经抵扣的进项税额中转出来，减少进项税额抵扣。

固定资产进项税额抵扣：

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

销售使用过的应税固定资产按照4%的征收率减半征收增值税

飞扬工业：增值税（小规模纳税人）

2009修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业（6%）和商业（4%）两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%

小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。但发票上的金额是含3%税的金额

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

发票上的是含税金额

聚龙醇香酒业：企业所得税年度申报表

先做附表，后填主表，

附表5：年度应纳税所得额从主表来，因此，附表5最后填

附表3：只要这一项存在，即使调整金额为0，也要填写

（1）企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。

（2）职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除。

（3）职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除。 “工资薪金总额”，是指企业按照第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

（5）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出（管理费用明细），按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（6）对企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度。因此，如果企业计提了职工的工资，当年没有实际发放，不得在企业所得税税前扣除，但可以在以后实际发放年度申报扣除。

（7）各类基本社会保障性缴款=支付的社保费总额（应付职工薪酬——社保费）-个人缴纳部分（其他应付款——社保费）

（我认为有错）比如：工资（管理人员）10000，社保：公司付1000，个人付100，个人实际收到9900

借：管理费用11000

贷：应付职工薪酬——工资10000

——社保费 1000

借：应付职工薪酬——工资10000

贷：其他应付款——社保费 100

银行存款9900

借：应付职工薪酬——社保费 1000

其他应付款——社保费 100

贷：银行存款 1100

因此，“应付职工薪酬——社保费”这个科目只是核算公司付的社保费（1000）而非包含个人部分（100）的总额（1100），不需要“减”

有的表格是零申报

营改增后的税率

一般纳税人增值税税率：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为 17%

（二）提供交通运输业服务，税率为 11%

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 6%

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零

小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为 3%

青年客运有限公司

1、应税销售额：发票清单中的“合计金额”

2、销项税额：根据附表1和3

（1）本期应税服务价税合计额：1120000.00 （详见 “货物运输业增值税专用发票清单”）

（2）本期应税服务扣除项目应扣除金额：80000.00 [详见 “通用机打发票（联运费）”] （此金额为含税金额，因此要用1120000.00来减）

（3）销项税额合计：（1120000.00-80000.00）/（1+11%）×11%=103063.06

或者1009009.01×11%-80000.00/（1+11%）×11%

3、进项税额：“认证结果通知书” 根据附表2

4、应纳税额减征额：“增值税专用发票（税控设备和维护费）”

（1）增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

（2）增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

5、购买防伪税控设备的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。当期申报抵扣的固定资产进项税额为“0”。

北京环球酒业有限公司

增值税主表：进项税额等于两张认证通知书的税额相加

增值税附表二：第8运输费用结算单据，金额等于税款700/0.07=10000 运费的

进项税抵扣按7%计算

消费税：税法规定，啤酒每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，每吨税额为250元；每吨3000元以下的，每吨税额为220元；娱乐业和饮食业自制的，每吨税额为250元。

篇三：税务情况说明书

情 况 说 明 书

因公司电子财务系统中病毒，导致2013年X月份至2013年X月份期间财务报表出现错乱。我公司财务人员当时没有及时发现，就已上传了网上报税系统。导致所上传报表数据均为错误，无法如实向税务反映真实财务情况。具体错误附上错误报表及正确报表说明。

现向有关上级税务机构部门提出申请：将2013年X月份一直至今所上传的财务报表和所得税核算均予以注销，再重新上传申报。

我公司将引以为诫，完善财务系统，加强对人员的培训，杜绝类似事情的再次发生。

某某有限公司