夹具整改报告

篇一：案例10：整改报告与财务质量

案例10：从巡检问题整改报告看公司治理与财务质量

——昌河汽车2006

案例目标：从企业巡检问题整改报告看企业公司治理质量与财务质量

案例基本资料：下面是江西昌河汽车股份有限公司关于巡检问题整改报告的主要内容（资料来源：2006年1月21日《证券时报》）：

中国证监会江西证监局于2005年10月25日至28日和11月9日至11日分两阶段对我公司进行了巡检，并于2005年12月14日发出了赣证监发[2005]12号《关于对江西昌河汽车股份有限公司巡检有关问题的整改通知》（以下简称“《通知》”）。

公司整改措施报告如下：

一、规范运作方面

1.公司审议部分关联交易事项时，审议程序不规范，关联董事未回避表决。公司2005年第七次及第八次董事会审议关联交易时，关联董事未回避表决。

整改措施：公司在今后审议关联交易时，将按照规定关联董事回避表决，因关联董事回避表决而出现参会董事不足法定人数时，董事会将直接把该议案提交股东大会审议。

2.公司工程项目管理不规范，部分重大工程项目的报建和批建主体与实际建设和财务核算主体不一致。公司控股子公司江西昌河铃木汽车有限责任公司（以下简称“昌铃公司”）在建设九江工程时，建设和核算一直放在九江昌河汽车有限责任公司的帐上。

整改措施：截至到2005年底，昌铃公司九江工程项目建设和核算的账目已全部纳入昌铃公司的帐上核算，确保公司资产的完整性。九江工程项目目前已建成，发动机和汽车整车已批量生产，投放市场。

3.公司与关联方资金往来不规范，多次无偿拆借资金给公司原股东合肥昌河汽车有限责任公司（以下简称：“合昌公司”）使用，增加公司资金风险。

整改措施：公司将进一步规范与关联方之间的资金往来。公司将按照《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发［2003］56号)要求，避免与关联方无偿资金拆借情况。对于原股东合昌公司对公司因拆借资金而形成的1336万元欠款，将采取现金清偿、以资抵债等方式，加快偿还速度，并承诺在2006年9月底前偿还完毕。

4.另外，针对《通知》中要求公司成立董事会各专门委员会的事宜，公司已于2005年12月18日召开的2005年度第十次董事会上成立了董事会各专门委员会，公司将会在今后中进一步发挥独立董事的作用。

二、募集资金使用管理方面

1.募集资金使用台账的记录和管理不规范、不完整。

整改措施：对募集资金使用台账不规范、不完整的地方，公司现已安排专人对此进行整改，按照《通知》和《关于印发<江西证监局关于江西上市公司进一步加强募集资金管理和使用的监管意见>的通知》（赣证监发[2004]16号）规定，规范和完整募集资金使用台账的记录，衔接好财务账簿，正确统计每年各项目的资金投入情况，公司将在2005年年报前完成募集资金使用台账的整理。另外，因公司募集资金项目已基本建成，公司将聘请会计师对募集资金使用情况进行专项审计，并报江西证监局。

2.部分募集资金使用情况披露不实。

公司募集资金技术中心扩建改造工程在2003年、2004年两年实际分别投入227万元和908万元，在2003年、2004年定期报告中公司披露项目投入分别为167万元、200万元。

整改措施：公司将重新核对在“技术中心扩建改造工程”中募集资金的投入数，在2005年报中披露。保证今后信息披露的真实、准确、完整。

三、关联交易方面

1.部分关联交易未严格履行审批程序，资产租赁协议与相关董事会决议不一致。公司将模夹具车间资产自2005年5月1日至12月月31日租赁给昌河航空，每月租金为187.5万元。截止检查日公司已收取5个月的租金。公司在8月25日第七次董事会才审议通过与昌河航空的资产租赁协议，租赁期从8月1日至12月31日。

整改措施：公司已严格要求相关人员今后加强及时沟通，增强工作责任感，避免出现类似错误，具体发生金额在2005年度报告中披露。公司今后将严格上海证券交易所《股票上市规则》和《2004年度报告工作备忘录第八号-日常关联交易的预计、披露和审议程序》的有关规定履行关联交易审批程序。

2.公司整车出口是通过昌河飞机工业集团公司（以下简称“昌飞集团”）子公司江西昌河进出口有限公司进行，2005年交易金额为7139万元，公司对此没有披露。

整改措施：今后公司将进一步提高认识，加强关联方的确认，全面、准确披露关联方关系及其交易。同时从2006年开始公司整车出口业务将由公司自行办理，从而增强公司业务独立性。

3.部分关联交易价格欠公允。公司向江西昌河进出口有限公司销售CH1012系列车型的毛利率高出非关联方销售毛利率，关联交易价格有失公允。

整改措施：公司在制订关联交易价格时严格遵循公平、公开、公正和市场化的定价原则，不偏离独立第三方的价格标准, 确保关联交易价格的公允性。

四、信息披露方面

1.部分关联交易披露不充分、不完整。公司2004年1-2月收购昌河航空机械公司资产，账面体现为收购在产品、产成品等存货1700多万元，另外机械公司员工关系均进入股份公司，公司仅在关联交易中作为购买一般性商品来披露。

整改措施：针对此类问题，公司今后将加强信息披露方面的审核，确保披露信息的充分性、完整性、及时性。

2.公司年报的财务报告部分披露不准确、不完整。主要包括：（1）2004年度现金流量表中将建设九江K系列发动机生产线1.34亿元支出列入“支付的其他与投资活动有关的现金”栏目内，应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”栏内；（2）2003年度会计报表附注中关联交易项目合昌公司综合服务费及代缴费用披露金额错误；（3）未披露2003年和2004年大量应收票据质押的原因。

整改措施：针对此类问题，公司将加强相关人员的业务学习和信息披露方面的审核工作，确保披露信息的充分性、完整性、及时性。

3.部分追溯调整事项未按照信息披露内容与格式准则等相关规定予以披露。2003年年报中公司按财政部《资产负债表日后事项》追溯调整应付2002年现金股利和子公司河南昌河汽车实业有限责任公司补交2002年度企业所得税41.61万元，未单独作为议案提交董事会审议，也未在年报中按会计政策变更和重大会计差错更正事项予以披露。

整改措施：针对此问题，公司将会加强有关人员的相关法律、法规方面的学习，提高本公司信息披露的质量。

五、财务方面

1.公司2005年半年报显示3年以上的应收账款达到5400多万元，这些债权历时长，款额变化不大，回收可能性不断下降，公司对此仅按30%计提坏账；公司各关联销售公司期末欠款金额大，回款周期长，其赢利能力和现金流状况并不佳，按1%计提坏账比例偏低。

整改措施：公司经营管理层将在2006年度进一步查实各应收款项欠款形成的原因，分析、判断其回收的可能性，判断现行坏账准备计提比例的合理性，并将其结果提交董事会讨论通过后执行，增强公司会计政策的稳健性。

2.部分指标计算错误。公司错误计算非经常损益，重复考虑资产减值转回对所得税的影响，导致2003年和2004年分别虚增非经常损益414.2万元和62.85万元。

整改措施：以上指标计算所产生的差异，是因为对计算公式中涉及事项的理解存在差异，公司相关人员以后将会加强相应规则、知识的学习，避免出现类似差异。

3.部分存货跌价准备计提依据不充分，计提的金额难以确认。昌铃公司2003年末对存货中气囊计提跌价准备2087万元，依据为一个总经理批准的报告，未能提供公开的市场价格资料来确定存货可变现净值。

整改措施：公司将充分收集气囊的市场价格资料，详细分析各项影响因素，合理计量其期末可变现净值，从而确定气囊的跌价准备计提数，在2005年报中予以调整，做到依据充分、资料齐全、程序合规。

4.部分会计核算违背有关会计准则和制度的规定，核算不规范，使得年度利润反映不实。主要包括：（1）销售折扣与折让核算不规范，部分折扣、折让的入账期严重滞后于其实际归属期;（2）公司募集资金项目“汽车油箱生产线技术改造项目工程”和“底盘零部件生产线扩建技术改造工程”分别于2003年6月和7月达到预定使用状态，公司未能及时结转入固定资产，导致2003年少提固定资产折旧约113万元。

整改措施：(1)公司今后将对汽车销售折扣与折让进一步规范会计核算，制定相应的结算流程管理办法，及时、准确归集相应的会计核算资料，合理确定其会计归属期间;(2)公司今后将严格按财务制度规定，及时将完工的在建工程转入固定资产账户。对于少提固定资产折旧在2005年年报中予以调整。

讨论思考题

1． 有关部门的巡检，主要关注了企业哪些方面的问题？

2． 如何看待关联交易的恰当性？

3． 企业出现巡检报告中所列示的问题，说明了什么？

（分析提示：有关机构的巡检，主要关注公司治理过程中的规范运作、信息披露、会计核算及资金占用等方面存在的问题。对问题的处理和解决，将对完善公司法人治理结构、维护广大中小股东的利益、提升上市公司的治理质量及财务质量、规范公司“三会”运作、加强公司内部管理、提高公司经营管理水平等方面起促进作用。

关联交易的最大特征是关联各方可以不依赖于市场来制造业务。对关联方交易的关注，一般主要集中在交易规模、交易定价基础的恰当性上。但实际上，对关联交易的恰当性，还应该关注企业关联交易的经常性、稳定性和均衡性，与企业业务流程的关联度以及关联交易的市场基础等方面。

企业出现巡检报告中所列示的问题既有可能是经验不足、业务素质不高的结果，也有可能是其他的原因。我们总不能假设有着较为规范的治理结构的上市公司从业人员的业务素质差到经常性地犯常识性错误的程度。）

篇二：工装夹具管理规范

第 1 页 共 4 页

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篇三：局部停工整改完毕报告

局部停工整改完毕报告

竣工验收报告(范本)2

竣工验收备案表

竣工验收抽查记录

勘察单位工程质量检查报告

勘察单位工程质量验收意见

目录封面

目录正文

泼水检查记录表

设计单位工程质量检查报告

施工单位工程质量竣工报告

施工图会审通知书

送达回证

停工通知

完工验收抽查记录

完工验收应整改质量问题备忘录

完工验收应整改质量问题整改完毕报告

卫生器具盛水记录表

文件备份--单位(子单位)工程质量控制资料核查记录

文件备份--完工验收抽查记录

现浇楼板板厚、裂缝检查记录

验收备案档案目录

应整改质量问题备忘录

应整改质量问题整改完毕报告

主体结构工程验收证明书

[00]州质监（通）01号

[00]州质监（通）02号

地基与基础、主体分部验收工作方案

竣工验收工作方案

签到表

图纸会审工作方案

文件备份--地基与基础、主体分部验收工作方案

文件备份--竣工验收工作方案

主要分部工程验收参加单位、验收组和有关行政

____分部（子分部）工程验收记录

房屋工程竣工验收备案表

附件7黔东南州房屋建筑工程质量保修书（范本）

附件8黔东南州新建住宅质量保证书（范本）

附件8黔东南州住宅使用说明书（范本）

竣工验收报告(范本)

凯里市房屋建筑工程主体结构分部（子分部）工程质量验收证明书

质量验收证明书

住宅工程质量分户验收记录表

分户01_住宅工程质量分户验收表

分户02_单位工程分户验收汇总表

分户03_住宅分户验收汇总表

(一)建筑结构外观及尺寸偏差

1-1 现浇结构外观及尺寸偏差分户质量验收记录表

1-2 砖砌体(混水)工程质量分户验收记录表

(二)门窗安装质量

2-1 铝合金门窗安装工程分户质量验收记录表

2-2 塑料门窗安装工程分户质量验收记录表

2-3 木门窗安装工程分户质量验收记录表

2-4 特种门安装质量分户验收记录表

2-5 钢门窗安装质量分户验收记录表

2-6 涂色镀锌钢板门窗安装质量分户验收记录表

2-7 门窗玻璃安装质量分户验收记录表

(三)墙面、地面和顶棚面层质量

3-1 墙面一般抹灰工程分户质量验收记录表

3-2 水性涂料涂饰工程分户质量验收记录表

3-3 水泥混凝土面层分户质量验收记录表

3-4 水泥砂浆面层分户质量验收记录表

3-5 溶剂型涂料饰工程质量分户验收记录表

3-6 墙面饰面砖粘贴质量分户验收记录表

3-7 裱糊工程质量分户验收记录表

3-8 地面砖面层质量分户验收记录表

3-9 地面大理石和花岗石面层质量分户验收记录表

3-10 实木复合地板面层质量分户验收记录表

3-11 中密度(强化)复合地板机层质量分户验收记录表

3-12 地毯面层质量分户验收记录表

3-13 明龙骨吊顶工程质量分户验收记录表

3-14 暗龙骨吊顶工程质量分户验收记录表

3-15 地面找平层质量分户验收记录表

3-16 墙面耐水腻子质量分户验收记录表

(四)防水工程质量

4-1 地面隔离层分户质量验收记录表

(五)采暖系统安装质量

5-1 室内采暖辅助设备及散热器及金属辐射板安装工程分户质量验收记录表

5-2 室内采暖管道及配件安装工程分户质量验收记录表

5-3 低温热水地板辐射采暖系统安装工程分户质量验收记录表

(六)给水、排水系统安装质量

6-1 室内给水管道及配件安装工程分户质量验收记录表

6-2 室内排水管道及配件安装工程分户质量验收记录表

6-3 建筑中水系统及游泳池水系统安装工程分户质量验收记录表

6-4 室内热水管道及配件安装质量分户验收记录表

6-5 雨水管道及配件安装质量分户验收记录表

6-6 卫生器具及给水配件安装质量分户验收记录表

6-7 卫生器具排水管道安装质量分户验收记录表

6-8 公共部分室内消火栓系统安装质量分户验收记录表

(七)[室内电气工程安装质量

7-1 普通灯具安装分户质量验收记录表

7-2 开关、插座、风扇安装分户质量验收记录表

7-3 成套配电柜、控制柜（屏、台）和动力、照明配电箱（盘）安装分户质量验收记录表 7-4 建筑物等电位联结分户质量验收记录表

7-5 电线导管、电缆导管和线槽敷设质量分户验收记录表

7-6 电线、电缆穿管和线槽线质量分户验收记录表

7-7 槽板配线质量分户验收记录表

7-8 电缆头制作、接线和线路绝缘测试质量分户验收记录表

7-9 建筑物照明通电试运行质量分户验收记录表

7-10 公共部分电缆桥架安装和桥架内电缆敷设质量分户验收记录表

(八)其他分户检查内容

8-1 门窗套制作与安装质量分户验收记录表

8-2 橱柜制作与安装质量分户验收记录

8-3 护栏和扶手制作与安装质量分户验收记录表

8-4 窗帘盒、窗台板和散热器罩制作与安装质量分户验收记录表

8-5 金属风管与配件制作质量分户验收记录表

8-6 非金属、复合材料风管与配件制作质量分户验收记录表

8-7 风管部件与消声器制作质量分户验收记录表

8-8 风管系统安装质量分户验收记录表

8-9 金属管道空调水冷系统质量分户验收记录表

8-10 非金属管道空调水系统安装质量分户验收记录表

8-11 设备空调水系统安装质量分户验收记录表

8-12 公共部分通风与空调设备安装质量分户验收记录表

附件1 住宅工程质量分户验收内容及要求

附件2 住宅工程质量分户验收记录

附件3 住宅工程分户验收汇总记录

住宅工程质量分户验收汇总表

黔东南州质监站房建工程验收与备案表

[2002]州质监（通）01号

[2002]州质监（通）02号

贵州省建设程质量监督登记表

贵州省建设工程施工安全监督登记表

1、地基与基础分部(子分部)工程验收与备案资料 ⑩质量监督机构对分部(子分部)工程验收的监督意见

1、黔东南州房屋建筑工程地基与基础分部（子分部）工程质量验收的基本程序及内容 ①建设单位地基与基础分部（子分部）工程质量完工报告

2、验收签到表及会议纪要

②-a凯里市鸿艺科技大厦地基与基础验收质量自评报告(范本)

②施工单位地基与基础分部（子分部）工程质量完工报告

3、完工验收工作计划书及送达回证记录表

③勘察单位质量验收意见书

4、黔东南州房屋建筑工程地基与基础分部（子分部）工程质量验收证明书（A3幅面） ④设计单位地基与基础分部（子分部）工程质量验收意见书

⑤监理单位地基与基础分部（子分部）工程质量验收意见书

⑥分部（子分部）工程验收记录（GB50300—2001）表4

⑦-a分部（子分部）工程质量控制资料核查记录封面

⑦分部（子分部）工程质量控制资料核查记录

⑧分部（子分部）工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录

⑨-a完工验收应整改质量问题备忘录

⑨-b完工验收应整改质量问题整改完毕报告

⑨完工验收抽查记录

2、主体结构分部(子分部)工程验收与备案资料 ⑩质量监督机构对分部(子分部)工程验收的监督意见

1、黔东南州房屋建筑工程主体结构分部（子分部）工程质量验收的基本程序及内容 ①建设单位主体结构分部（子分部）工程质量完工报告

2、验收签到表及会议纪要

②-a凯里市鸿艺科技大厦主体结构验收质量自评报告(范本)

②施工单位主体结构分部（子分部）工程质量完工报告

3、完工验收工作计划书及送达回证记录表

③设计单位主体结构分部（子分部）工程质量合格证明书

4、黔东南州房屋建筑工程主体结构分部（子分部）工程质量验收证明书（A3幅面） ④监理单位主体结构分部（子分部）工程质量验收意见书

⑤分部（子分部）工程验收记录（GB50300—2001）表4

⑥-a分部（子分部）工程质量控制资料核查记录封面

⑥分部（子分部）工程质量控制资料核查记录

⑦分部（子分部）工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录

⑧分部（子分部）工程观感质量检查记录（GB50300-2001）表5-4

⑨-a完工验收应整改质量问题备忘录

⑨-b完工验收应整改质量问题整改完毕报告

⑨完工验收抽查记录

3、电梯分部(子分部)工程验收与备案资料

⑩质量监督机构对分部(子分部)工程验收的监督意见

1、黔东南州房屋建筑工程电梯分部（子分部）工程质量验收的基本程序及内容

①建设单位电梯分部（子分部）工程质量完工报告

2、验收签到表及会议纪要

②-a凯里市鸿艺科技大厦电梯分部验收质量自评报告(范本)

②施工单位电梯分部（子分部）工程质量完工报告

3、完工验收工作计划书及送达回证记录表

③设计单位电梯分部（子分部）工程质量合格证明书

4、黔东南州房屋建筑工程电梯分部（子分部）工程质量验收证明书（A3幅面）

④监理单位电梯分部（子分部）工程质量验收意见书

⑤分部（子分部）工程验收记录（GB50300—2001）表4

⑥-a分部（子分部）工程质量控制资料核查记录封面

⑥分部（子分部）工程质量控制资料核查记录

⑦分部（子分部）工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录

⑧分部（子分部）工程观感质量检查记录（GB50300-2001）表5-4

⑨-a完工验收应整改质量问题备忘录

⑨-b完工验收应整改质量问题整改完毕报告

⑨完工验收抽查记录

4、单位(子单位)工程竣工验收与备案资料

②、施工图设计文件审查批准书

③、工程质量监督书

④、工程施工许可证

⑤、单位工程质量综合验收文件

⑤.6、民用建筑工程室内环境污染控制检测报告

⑤.6.1、建筑场地土壤中氡浓度的检测报告

⑤.6.2、无机非金属建筑材料和装修材料放射性指标的检测报告

⑤.6.3、竣工验收时室内环境污染浓度的检测报告

⑤.1、主要分部（子分部）工程质量验收证明书（地基与基础、主体结构、电梯）

⑤.2、分部（子分部）工程质量验收记录

⑤.3、单位（子单位）工程质量竣工验收记录

⑤.4、单位（子单位）工程质量控制资料核查记录

⑤.5、单位（子单位）工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录

⑤.7、单位(子单位)工程观感质量检查记录

⑤.8、勘察单位工程质量检查报告

⑤.9、设计单位工程质量检查报告

⑤.10、施工单位工程质量竣工报告

⑤.11、监理单位工程质量评估报告

⑤.12、竣工验收抽查记录

⑤.12.1、竣工验收应整改质量问题备忘录

⑤.12.2、竣工验收应整改质量问题整改完毕报告

⑧、规划、公安消防、环保等部门要求必须提供的其他文件

⑨、国家法律、法规、规定要求必须提供的其它文件

⑨.2、建设工程质量监督机构提交的《质量监督报告》

⑨.1、工程竣工验收应有完整的竣工档案，参照《建设工程文件归档整理规范》GBT50328-2001中附

录A提交工程竣工档案目录