集团改制及清产核资审计工作方案

篇一：非公司制企业改制实施方案模版

『非公司制企业整体改制方案参考模板』

（说明：本方案模板仅适合改制为法人独资的有限公司改制，部分内容涉及补充具体文字表述时，请各单位结合改制企业情况撰写）

关于×××（单位名称）公司制

改制实施方案的请示

集团公司：

为贯彻落实集团公司关于进一步深化企业改革的总体

部署和要求，完善现代企业制度，规范企业治理结构，更好地适应市场经济发展要求，结合企业发展实际，拟对企业进行公司制改革，由全民所有制企业改制为法人独资的有限责任公司，根据清产核资、资产评估结果，拟定了公司制改制实施方案，请予以审批。

附件：

1、《×××（单位名称）公司制改制实施方案》；

2、领导班子关于企业改制实施方案的决议；

3、职工安置方案及职代会（或职工大会）决议；

4、社会稳定风险评估报告；

5、法律意见书；

6、新公司章程（草案）。

2015年 月 日

附件1

×××（单位名称）公司制改制实施方案

为进一步完善现代企业制度，规范企业治理结构，更好地适应市场经济发展要求，结合企业发展实际，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)等有关法律、法规的规定，拟对企业进行公司制改制，由全民所有制企业改制为法人独资的有限责任公司，根据清产核资和资产评估结果，拟订本改制实施方案如下：

一、 企业基本情况

（一）企业成立时间，注册资本金，本部及全资和控股企业的名称，组织结构和股权结构。

（二）主营业务和生产经营情况：业务范围、企业资质、主营业务发展状况。

（三）资产财务状况

根据近两年年度财务审计报告，资产财务状况如下：

根据会计师事务所出具的《清产核资专项审计报告》，截至年月 日止，合并报表总资产 元，总负债元，净资产元，归属母公司所有者权益 元，少数

股东权益元。根据 评估事务所出具的《资产评估报告》，截至年月 日止，总资产评估值 元，评估增（减）值 %；总负债评估值 元，评估增（减）

值%；净资产评估值为 万元，评估增（减）值 %。

(四)人员构成

截至年月 日止，本企业在册正式员工总人数为 人，其中包括在岗员工 人，内退/下岗人员 人，

离休人员 人，退休人员 人。年度职工工资总额 元。

（五）截至年月 日止，本企业及所属企业对外投资、借款、担保、抵押情况，应付工资结余情况。

（六）截至年月 日止，本企业及所属企业职工参加社会保险、企业缴纳社会保险费情况等。

二、改制目标和思路

(一)指导思想

根据党的十八届三中全会关于进一步深化国有企业改革的精神，为积极贯彻落实省委省政府和省国资委进一步深化国有企业改革工作，落实《广东建工集团深化改革方案》而制定本方案。通过公司制改革建立适应市场经济发展要求的体制机制，健全企业法人治理结构，全面提升企业核心竞争力，从根本上提高企业可持续发展能力。

(二)改制原则

1、依法规范。遵守《公司法》，按照国家和省的相关规

定，严格履行法定程序，规范操作;

2、整体改制。资产、债务、业务、人员整体由新公司承继。在不违反法律法规的前提下，去繁从简，提高工作效率；

3、稳步推进。在改制过程中确保思想稳定、人员稳定、业务稳定。依法维护职工的合法权益，依法维护国有资产安全，确保企业正常运营。

(三)改制目标

1、建立产权清晰、权责明确、管理科学的现代企业制度，规范法人治理结构;

2、建立有利于市场竞争的体制机制，提高国有资产运营效率；

3、提升主营业务能力，优化资本结构。

(四)改制的必要性和可行性

由全民所制企业改制为有限责任公司，有利于建立健全现代企业制度，完善公司法人治理结构，逐步实现国有企业管理的规范化、制度化和科学化。同时，通过体制改革，有利于推动机制创新，激发国有企业的活力和动力，增强企业的核心竞争力和持续发展的能力。

本次整体改制主要依据省政府《关于全面深化国有企业改革的意见》（粤发?2014?15号）、省国资委《关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（粤国资改革（２０06）229号文）。本次整体改制，采取人员承接、债权债

务承继，不涉及资产剥离、债务重组、企业合并等事项，总体保持稳定，各方的合法权益没有发生变化。

（五）改制后新公司发展思路

三、改制方式

本次改制由全民所有制改制为有限责任公司，整体变更为法人独资的有限责任公司（以下简称“新公司”）。

（一）改制后新公司

1、 名称：×××有限公司(以工商登记机关核定的为准)

2、 地址：

3、 注册资本： （原注册资本金不变或以实际评估净资产结果调整注册资本，具体以企业发展需求拟定）

4、 经营范围：

5、 股权结构：出资人为，×××公司，持股比例100%。

6、出资方式：以净资产评估值作价出资，超出注册资本部分计入有限责任公司资本公积。

(二)业务处理

改制后的新公司及其下属企业将承继原企业及下属企业所持有的相关业务资质。

公司改制后业务合同不变。改制后的新公司及其下属企

篇二：XXX公司清产核资审计方案

XXXX有限公司

清产核资专项审计方案

一、审计目的

国有企业无偿划拨清产核资专项审计，按国资委有关国有企业清产核资的相关规定进行审计并出具审计报告

二、审计范围

2009年1月1日至2011年12月31日的会计报表及相关资料

三、审计策略和重点审计领域

先进行内控调查了解，如通过了解认为内控制度基本完善并得到有效执行，则进行穿行测试；如认为管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，则直接实施实质性测试，对全部往来账户进行账龄认定，并重点对应收账款和其他应收款大额账户进行函证，考虑到存在函证对象不予回函的可能性，因此，在发出函证的同时采用替代程序，实施凭证检查函证和凭证检查金额达到60%以上。

四、项目组人员组成

由注册会计师XXX担任项目负责人，成员有会计师XXX和一个助理人员共三个人

五、时间安排

2012年3月15日星期四上午进点对被审计单位基本情况进行了解，并进行内控调查和审计风险评估，确定是否实施内控测试；随后取得各科目明细余额表和呆账明细表；下午对XXX公司提供的呆账及其他大额账户(转载于:www.cSSyq.co m 书 业 网:集团改制及清产核资审计工作方案)进行分析，确定函证对象；3月16日上午发出询证函；3月16日下午和17日上午对银行存款、固定资产和损益科目进行凭证检查；3月17下午和18日上午对应收账款和其他应收款进行凭证检查；19日-20日整理工作底稿和询证回函，并根据实质性测试和回函结果确定哪些呆账可以核销，哪些只能计提坏账准备；3月21日-22日，综合审计情况，提出审计报告中需要重点披露的事项并与被审计单位沟通；3月23日，出具审计报告征求意见稿。

XXXX会计师事务所 2012年3月15日

篇三：改制、清产核资的工作步骤及时间安排

改制、清产核资的工作步骤及时间安排

本次清产核资、专项审计工作共分成三大步骤：前期准备工作阶段、组织实施阶段和汇总报告阶段。

以上时间安排是高校校企改制、清产核资工作的计划最终时间表，各参加清查的企业应按照对其实施审计的中介机构的具体工作时间表进行自查，做好准备工作。