内部审计,汇报

篇一：财务内部审计汇报材料

一、加强基础工作建设 不断完善审计管理体制

多年来，新泰市供电公司的审计工作认真贯彻落实国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定，按照新泰市审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚持“在工作中规范，在规范中提高”和“突出重点，讲求实效” 的工作方针，求真务实，扎实工作，各项工作都取得了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益，减少浪费，维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。

（一）领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责对本单位及所属供电所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

（二）审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的发展，审计基础工作一年一个新台阶。特别是国家电网公司《一流审计工作标准》下发以后，按照集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、审计方案的报批、审计报告的签发，审计意见的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用提供了可靠的保证。

（三）完善管理程序，落实审计职责。近年来，公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

（四）、加强审计工作制度化、规范化建设。

按照新泰市审计局《关于内部审计管理规定》和集团公司审计工作管理规定，对现有审计管理制度补充和完善，建立起适合我公司实际的、科学规范、条理清晰

的审计制度管理框架，从内审的目的、内容、方法、程序等各方面作了具体明确的规定，完善了内部审计制度，使内部审计工作制度化、规范化、程序化。 2001年以来，公司审计办连续被评为“新泰市审计工作先进单位或受表扬单位”， 2004年被泰安市内审协会授予“内部审计工作先进单位”，一人获得 “泰安市审计先进个人”。

二、加强审计管理工作，切实提高审计质量

内部审计作为公司控制系统的重要组成部分，正确的使用和加强内部审计工作，提高审计质量，有助于监督各项制度、计划的贯彻执行，为领导决策提供依据，有利于发现和揭示公司运行管理工作中的薄弱环节，促进公司健全自我约束机制，有益于增强防范经营风险的能力，促进公司各项目标的实现，有利于公司领导发现问题，改进工作，驾驭企业。

（1）建立审计质量控制体系，加强对审计工作的全过程质量 控制。积极应用先进审计技术方法，提高审计工作现代化水平。加强审计计划管理，努力做到在审计计划、审计方式和提高审计层次上面有所突破，进一步规范审计行为，不断加大审计力度，不断提高审计工作效率和质量。积极参加有关会议，及时阅知法律法规和国家政策文件，保证审计履行职责所需要的各种信息。

（2）加强业务培训，不断提高审计工作水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加新泰市、泰安及省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

（3）充分利用社会审计力量，扩大审计空间，提高审计效益。

针对基建工程审计工作量大、面广、套用基建专用定额等具体情况，我们推出了内审与外审相结合的模式，把一部分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做，以外审为主、内审为辅，主辅审计相结合。为了确保委托审计质量和工作效益，规范委托审计主体行为，严格进行监督把关：一是在审计项目选择上，原则上把数额大、专业性强、难度高的大型项目，列入外包范围；二是在选择合作单位方面，委托资质信誉高、审计业绩突出、专业水平强、服务态度好、收费合

理的会计师事务所；三是严把委托审计的工作质量，对指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务态度、审计收费等情况进行检查监督，全面提高审计质量。

三、突出重点项目审计，为企业健康发展提供合理保证

随着公司审计工作的发展，审计监督领域和范围的不断扩大，从提高审计质量和审计效果出发，在坚持做好一般项目审计的同时，突出了对重点项目的审计监督。

1、加强离任负责人任期经济责任审计，为加强干部管理发挥了重要作用。近几年，按照本公司《干部任期经济责任审计办法》和有关干部管理规定，对公司任命的、负有经济责任的主要负责人进行了离任审计，实现审计关口前移，做到审计监督与干部管理衔接。实施审计的过程中，从体现被审计人经营业绩、经济责任的中心环节入手，突出了对各项规章制度的建立与执行、资产运营、财务状况、财务收支、各类工程等重点内容的审计，改革、完善了审计工作程序，规范了各项操作，确保了审计质量。2000年至今年3月份，先后对28名中层干部实施了离任审计。通过审计，既分清了离任者与接任者之间的经济责任，也对离任干部进行了客观的总结，为干部管理、考核和任用提供了基础资料。

2、突出工程审计，促进工程管理。农网改造工程是国家的重大建设项目，对提高电网水平，减轻农民负担，促进经济发展具有十分重要的意义，是“民心工程”、“形象工程”。网改工程投资巨大，涉及面广、政策性强，为了保证资金的安全和合理使用，国家出台了一系列规定。按照这些规定，我公司对自99年底开始的城农网改造工程，实施全面的审计监督，对工程的材料采购、开工、建设、竣工进行审计。同时参与了竣工验收工作，把住了工程决算关，把审计监督贯穿到整个农网改造工程的始终。通过审计，有效地抑制了工程管理中高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费范围、提高材料价格等问题的发生。为公司节约了大量的建设资金，同时也有力的防范和避免了某些违纪问题的发生。

3、积极开展经济效益审计和合同审计，为企业规避风险。

根据审计工作计划和要求，定期对公司财务、三产单位、供电所开展经济效益审计和财务收支审计，把效益的真实性和内控制度建设作为重点，突出强化效益审计和管理审计，对被审计单位的经济效益情况和财务收支行为作出客观、公正、

准确的评价。对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，有效地规范了会计核算和财务收支行为，提高资金使用效益。按照《经济合同审计办法》的规定，将各类合同的审签纳入日常审计监督范围，对经济合问实行了必审制度，严把合同审签关，严密了合同条款，加强了合同标的履行质量，延长了质保金期限，保证了各类经济合同的顺利履行。

自2000年至今，审计、审签各类合同165份，促进企业增收节支 325万元，提出合理化建议64条，为企业的健康发展提供了有力的保证。

4、积极开展专项审计和审计调查，促进公司加强内部控制。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。

四、加强后续审计和审计成果的转换应用

按照“审而要究、审而要改、审而要用” 的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，严格后续审计制度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题坚持问题的原因不清楚不放过，问题的责任不明确不放过，问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。

重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，发挥审计工作接触经济领域广、掌握情况真实可靠的优势，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。许多审计情况和信息成为公司领导决策的依据，有的直接转化为经济管理的措施。

篇二：审计汇报材料

审计及分包管理工作会议汇报材料

三年来南京公司审计部在集团公司计划安排下，对各分子公司项目进行交叉审计，对南京公司内部项目进行内部审计，在审计过程中发现一些问题，现总结如下：

1、会计基础资料不规范。主要表现在：个别项目存在白条抵库、报销单据领导无签字出纳给予报销，会计做账不及时，甚至发现部分会计凭证报销单据不全，会计在报销过程中没有履行复核职能。部分项目会计素质不高，责任心不强，公司虽然有完善的财务规章制度，但在实际执行过程中流于形式，未得到切实的贯彻执行，在审计过程中发现部分项目在支付分包单位、材料单位过程中，无项目领导审批，财务付款手续不全，对外付款单位与合同单位不一致，缺少相关的付款委托书。

2、结算不规范。在审计过程中发现部分项目，无详细的分包结算控制程序，结算随意性大，有些工程款的结算原始资料无现场工程师的签字，部分项目结算甚至从头到尾都是项目经理或者总工一人经手，极容易滋生舞弊。在分包结算单中随意给分包单位补贴费用，无令人信服的理由，无公司经理室的同意批准。分包单位在施工过程中领用的材料、使用的设备费用应及时让分包单位负责人签字确认，转交财务及时入账，抵扣分包工程款。部分项目分包合同签订不及时，项目完工后无法及时进行分包结算，可能导致财务付款超付。对分包单位领用材料应定期予以考核，在审计过程中发现部分分包单位超耗材料在最终的分包结算中未予扣回，给公司造成损失。

3、合同的签订不规范。部分项目在签订合同过程中，材料单价不明确，无质量要求，设备进场后发现所供设备与要求不符、补签合同，材料供应单位以供应材料为由胁迫项目部要求材料涨价，使公司的材料招议标制度形同虚设，从而原先签订的材料采购合同不能严格执行。部分项目合同签订无财务人员参与，导致财务人员不了解合同具体条款，在支付过程中不能严格执行合同中的支付条款，给公司造成一定风险。

4、材料管理方面不规范。部分项目部由于人员较为短缺，在材料采购过程中采购计划的制定，具体负责采购的人员，材料的质量的监管人员是同一人，具体表现在项目材料的入库单、收料单以及材料发票的经手人是同一人，项目缺乏对材料采购过程的监管。部分项目材料部门与财务部门、工程部门的沟通不及时，每月没有与财务部门及时对账，发票未能及时到的材料未作暂估收料，每月没有及时与工程部门沟通，对分包单位领用的材料每月没有进行考核，缺乏监管。

5、设备管理不规范。在审计过程中发现部分项目设备租赁管理不规范，部分项目设备结算无合同，无进场与出场时间登记，设备使用工时、台班记录以及设备结算一人负责，无人监管 ，大量存在设备结算发票不正规，设备租赁发票用柴油发票代替的现象。部分项目零租设备没有合同，项目造表结算，无任何发票，给公司带来较大的税务风险。

针对以上在审计过程中发现的问题提出以下建议：、

1、加强对项目财务资料的审核，现在各个分子公司的实行的凭证互

审不能流于形式，应建立起负责制，谁复核的凭证如果有问题未能查出应承担连带责任。加强对项目会计的技能培训，增强其职业能力与职业操守，对于不能满足岗位要求的会计应调换到其他岗位。

2、严格执行公司的内部控制制度。对于项目各部门人员进行科学的分工和牵制，构建一个结构合理、程序严密、制约有效的经营管理的运行机制，关键的机构和岗位要能够相互牵制、相互监督。对于分包结算应首先由项目各部门会签，然后上报公司。坚决杜绝出现一人签订合同，一人负责结算的现象。不相容职务分离控制，可能会发生错误或舞弊而自身可掩盖的岗位进行分拆，从而形成相互制衡、相互监督的机制。企业内部有五种职务应实行分离：授权批准职务与执行业务职务分离；执行业务职务与监督审核职务分离；执行业务职务与会计记录职务分离；财产保管职务与会计记录职务分离；执行业务职务与财产保管职务分离。加强对项目材料采购和设备使用过程的监控，以材料采

购为例，从市场采集价格、通过招议标，签订相关的购买合同，由采购人员根据计划负责采购、验收人员过磅验收材料，再由材料会计开据材料验收入库单，材料主管审核材料质量、项目经理审核签字，财务会计负责审核发票，出纳报销付款。整个采购流程中，应体现采购有计划、验收严把关、付款程序完善、不相容的职责分离的内部控制制度。

3、严格执行项目标后预算的管理。在项目施工前公司综合考虑各种因素给项目制定标后预算，对项目各项成本以及利润指标进行预算，项目在实施过程中对何种成本开支严格把关，在项目施工结束后对项

目进行考核，核算项目的各种成本开支是否超预算，分析超支与节约的原因，以及是否合理，为公司的项目管理提供经验。

4、培养良好的长期合作伙伴。建议公司制定自己的内部红名单，培养能与公司长期合作、互利互信的合作伙伴，对于公司范围内的材料供应、劳务协作应优先安排他们。

5、加强公司的内部审计，建议集团公司将审计范围应扩大到所有的分子公司，对于项目的审计不应仅局限于中期审计与完工审计，对于部分项目应考虑增加季度考评，同时增加分子公司与项目的领导人责任审计。

南京公司审计部

2011年7月14日

篇三：内部审计工作交流报告

内部审计工作交流报告

城投集团审计部

城投集团公司审计部2014年成立，在集团公司领导下严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，积极开展各项内部审计工作，圆满完成各年度审计计划，工作成效得到集团公司认可和好评。现将我集团公司的审计工作开展情况跟同行分享和交流。

一、注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。 我们内部审计围绕两方面的工作重点开展：一是对公司的经营活动进行监督，促使公司的经营活动合法合规；二是要通过内部审计提出建议或评价，促进经营管理状况的改善，并注重企业经济效益提高。为实现这两个工作重点，我们公司做法是：

（一）领导重视，内部审计监督服务职能得到认识 为强化公司管理监督体系，促进公司各项管理制度的落实，进一步提高公司的各项效益，保证公司健康良性发展，集团公司成立审计部并明确审计组织架构，在集团公司总经理直接领导、分管副总协助领导下开展审计工作，并配备了相应高素质的专业人员。同时明确了内部审计职能，以“监督服务、查错纠弊、促进管理”为宗旨，集团公司领导对内部审计工作给予高度重视和支持，要求各被审计单位、部门

以高度负责的精神，正视问题，积极配合审计工作。审计部根据集团经营管理情况制订年度审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度及工作流程，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到加强。

（二）注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。 我们首先进行了内审制度建设，审计部成立之初就先起草了《城投集团公司内部审计制度》，并经集团公司审核通过发布实施，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，以提高审计质量，降低审计风险，同时增加了内部审计工作透明度，保证审计工作的独立、客观、公正。在此基础之上，结合实际工作情况，我们又发布了《市城投集团公司内部审计意见建议整改落实规定》，对审计整改落实作出了详细的规定，进一步完善审计程序，及时纠正审计发现的问题，确保审计意见和建议得到落实，切实提高审计效能。

二、具体业务工作方面，明确部门职责，强化制度执行 结合公司实际情况，制定年度审计计划，有重点、分阶段地对集团公司业务部室、全资子公司、合资公司进行全面审计。

在对全资子公司进行年度内审时，我们从全面了解和检查公司年度的财务运行状况、会计核算规范情况入手，对照

相关准则和要求严格把关，同时也根据企业自身经营状况的特点，突出分析某些方面存在的财务风险和经营风险，揭示公司管理中存在的薄弱环节。其目的是促进公司改善经营管理，提高风险防范意识，从而促使公司在遵守国家法规合法经营的前提下，最大限度地提高公司的经济效益。

为检查和验证各被审计单位资产、负债等在审计截止日的真实情况，内审人员对照账载金额和实物逐一盘点，对部分重点债权债务单位发函询证。我们审计部坚持以现场审计为主，审计证据来源全部进行现场核实，杜绝审计依据的虚假性，并且不断与企业领导、各岗位员工进行沟通交流，尽可能全面掌握各方面的信息，并保证信息的客观公正。审计工作得到了被审单位的配合与支持，主要审计事项都按计划完成，分别按时出具相应审计报告，并及时按照审计程序进行审计反馈，对存在的问题和提出的审计意见与被审计单位达成共识。通过内部审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进做用，充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

由于我们集团公司审计部设立晚，没有工作基础，审计人员少，专业知识储备不足，为保证审计质量，提高审计专业实务操作能力，实务操作中我们狠抓内审工作规范化建设，在审计工作过程中重视审计发现的问题所依据的审计证据的完整、规范取用，便于审计工作底稿编制的准确和全面。

每个问题必须负责、认真而谨慎地通过与相关人员交谈，了解情况的过程，从企业相关电子档案、财务报表、会计凭证、附后的发票凭证、与业务相联系的合同、协议，开具的发票等资料获取相关的审计证明，尽量做到手续齐全、符合规章制度、证据充分完整。并针对存在的问题在做出审计结论前仔细查找相关法规、制度，努力做到审计结论客观公正、运用法规准确、行文规范。内审报告出具前，先以征求意见稿的形式交给被审单位，使被审单位有信息反馈和发表不同意见的权利。审计的后续工作，我们要求被审计单位对内审报告所提出的问题进行意见反馈，对确实存在的问题拟定整改措施方案，并实行后续监督检查。

三、加强业务学习，为审计工作打下良好基础

内审工作涉及公司发展的各个方面，对审计人员的专业素质要求较高，需要不断汲取和更新多方面知识。日常工作中我们加强了内部审计理论、专业技能学习。审计工作任务多，涉及面广，我们的审计人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为了进一步提高审计人员的专业素质和工作能力，我们审计部一成立，就在平时的日常工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要充分利用零星时间学习其他专业知识，经常关注财经动态、法规政策的变化。在这期间组织学习了《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》等法律法规，其次还学习了会计

准则、会计制度、税法、公司法等财经知识，使内审人员知识多元化，系统化。今年财政部、国税总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号下发以后，我们及时搜集资料，制作PPT课件组织内训学习，及时与政策与实务接轨。通过这些学习，内审人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果的利用都有了更高层次的认识。

随着集团公司各项业务的发展壮大，内部审计在公司经营过程中发挥着越来越重要的作用。作为内审人员，我们肩上的担子也越来越重，责任感和使命感不断增强。在今后的工作中我公司内审工作将主要从以下三个方面开展：加强事前监督，防范审计风险；重视事中过程监控；事后全面审计中的问题要跟综落实。围绕这三个工作重点，我们全力做好内部审计工作，为集团公司各项业务健康良性发展提供必要保障。