督察内审预算实施方案

篇一：审计服务方案

服务方案

第一章、审计工作组织方案

一、项目概况

项目名称：委托社会中介机构参与政府投资预算评审服务采购项目; 服务地点：习水县; 服务期限：3年;

验收标准、规范：验收标准执行国家现行质量规范标准。 二、项目部组织框架

针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。

该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。

1、项目部组织框架图

三、项目组人员职责

1、项目组长职责

（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。 （4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 2、项目副组长职责

（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。

（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。 （3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。 （6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识； （7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 3、项目总工职责

（1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。 （5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

4、专业造价工程师的职责

（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。

（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。 （4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。 5、造价员职责

（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。

（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

6、内勤人员职责

（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作； （2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。 （3）完成项目组长交办的其他任务。 四、审计工作制度

第一条 为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

第二条 审计部工程审计工作范围

1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

2．负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

3．负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。 4．检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。 5．监督检查各项基建程序是否合规合法。

6．参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。 7．参与工程的图纸会审和竣工验收。

8．按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

第三条 工程审计人员职责

1．审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

3．审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。 4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。 第四条 工作流程

1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。

2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。

3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。

4．审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。

5．工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。

6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。

7．结算的审计过程与第3、4款相同。

五、评审工作构想

1、制定审计工作计划。我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。

2、成立审计小组。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财

篇二：5业务咨询实施方案(预算结算审核)

项目工程

编制：项目经理

审核：主管、部门经理工程结算审核

实施方案

济南德禹工程咨询有限公司

2014年月日

结算审核实施方案（参考）

项目名称：盛世名门回迁楼1-6#楼

编制依据：工程施工合同及补充协议、变更、签证、材料定价单、招投标文件、工程造价咨询合同 一、项目基本情况

工程名称：盛世名门回迁楼1-6#楼 施工单位：安徽三建 监理单位：

业主单位：山东恒嘉置业 投资规模：1.3亿元 工程基本情况： 二、业务咨询内容

盛世名门回迁楼1-6#楼工程预算结算审核。 三、审核时间

内审时间：2012.6.21-2012.7.5 开始会审时间：另行通知 审核初稿时间：会审结束 评审时间： 定案时间： 四、审核实施步骤

(一)审核准备，主要做好以下工作：

1.签订咨询合同，明确审核标的、目的及相关事项； 2.接受并收集相关的资料、踏勘现场、了解情况； 3.制定审核实施方案，配备操作人员； (二)审核实施阶段，主要做好以下工作

1.将工程有关的资料集中归类,审核有关结算、招投标、合同等资料； 2.根据审核实施方案开展工程造价的各项计量、核对、确定、控制和其它工作。 (三)审计报告阶段，主要做好以下工作： 1.形成咨询初步成果并征询有关各方的意见； 2.召开咨询成果的审定会议或签批咨询成果资料； 3.咨询成果交付与资料交接； 4.咨询资料的整理归档； 5.咨询服务回访与总结； 6.咨询成果的信息化处理。 五、审核依据

1.审核资料认可标准：有山东恒嘉置业公章即可。 2.施工合同； 3.原报工程结算书； 4.竣工图；

5.材料价格签证、工程签证单； 6.隐蔽工程验收记录； 7.定额套用或清单标准。 六、审核方法

1.专业工程师在审核工程结算时，应当重点审查以下事项： 单项工程结算的范围编制是否真实、准确； 工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确； 分项工程预算定额选是否合规定，选用是否恰当； 工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； 设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； 设备、材料是否按投标价合同约定价或市场价计价； 各种费率的计算是否符合相关规定； 预算项目是否与图纸相符；

工程实施过程中的建筑经济政策变化情况； 复核签证单；

清单套项是否准确，单价是否合理，是否遵循合同及投标文件； 新增项目的单价组成是否合理；

定额套项是否合理，选用价目表是否准确； 定额缺项时的处理是否合理；

投标文件或合同中未有的材料单价是否有依据； 补充合同的内容。

2.专业工程师在审核工程结算过程中，应会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实： 分部或分项工程； 必须丈量的工程项目； 需要查勘的其他事项。

3. 专业工程师应当就审核后的意见与委托人、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审计结论。经会审后，如果委托人、建设单位、施工单位对审计结论无异议，专业工程师应提请其在“工程结算审查核定总表”上签章确认。 4. 评审过关后出具审计报告。专业工程师人员应当在实施必要的校审程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价审核结论，形成审核意见，出具工程结算审查报告。 七、人员安排 1、项目经理：徐娜 2、专业工程师： 3、校核人员： 4、审核人员： 八、质量要求 偏差率?2%

九、其他应注意的问题

1.材料批价资料较多，注意区分使用部位； 2.工程在章丘，注意税金费率的计取； 3.注意油漆、涂料的喷刷遍数； 4.注意各种龙骨的间距； 5.做法较多，注意区分应用部位；

6.业主可能内部复核，注意与业主审计部门的沟通，把一些问题提前解决。 7.注意时间要求，业主可能为了付款要求提前完成； 8.模壳的计算按投影面积；

9.变更资料比较多，请工程师按时间先后顺序进行排序，如果前后不一致，以时间靠后的资料为准。

工程师签字确认

年月 日

篇三：督察内审交流发言材料

督察内审“三个贯穿始终”落实教育实践活动

深入开展党的群众路线教育实践活动，是党中央审时度势作出的一项重大战略决策。总局为此提出实施“扎根工程”，使“为民、务实、清廉”主题在税务系统尤其是基层税务机关深深扎根、遍地开花、结出硕果，夯实基层基础，筑牢税收事业发展的基石。

在此，结合群众教育实践活动的开展与如何开展内审督察工作，显得尤为重要。对行政执法机关来说，最好或者最根本的监督，就是权力的必要分解和相互制衡。督察内审机构，就是将税收督察审计权从税务系统的税收决策权、执行权中分离出来，是对系统行政管理权力的分解与制约。它有利于营造良好的税收法治环境，构建和谐的税收征纳关系，促进税收管理的科学化和精细化，提高税务干部廉政勤政意识。如何抓好督察内审工作，这就要求督察内审部门积极、主动地为基层服好务、为纳税人服好务、为群众服好务，走基层路线、走群众路线，多调研、多学习、多借鉴，解决好督察审计与被督察审计之间的矛盾，达到规范税务执法行为，防范税收执法风险，保护税务执法人员的目的。

为此，我部门通过“三个贯穿始终”落实教育实践活动，紧紧围绕“激发活力，稳中求进”工作主题，认真履行督审职能，有效促进安全履职，高标准、严要求、敢担当、有作

为，全面提升督察内审工作的影响力，进一步发挥督察内审的免疫作用。下阶段重点做好以下工作：

一、把“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求贯穿始终，围绕税收中心工作，认真履行督审职能。

一是扎实开展税收执法督察。以提高税收收入质量和服务税制改革为着力点，重点督察是否存在虚增税收、转引税款、收过头税等违法违规行为，以及税收规范性文件制定、税务行政审批、土地增值税管理、企业所得税管理等重要涉税行为是否符合规定。开展以建筑业开票、二手房交易计税价格认定、零星税种社会化征收等方面作为重点的专项执法督察工作。认真完成上级交办和本单位局领导批办以及局有关部门转办的税收执法大要案的督察和督办工作，对外部门推送的重大税收执法问题认真督察督办。

二是加强风险应对复审。加大税收风险应对复审力度，完善风险应对复审办法，促进风险管理工作持续改进。从风险应对的及时性、应对程序的规范性、应对结果的符合性和应对反馈的准确性等方面，通过自查、交叉检查、下查一级等形式开展常态化应对复审工作，不断提升风险监控和风险应对水平。

三是深入推行税收执法责任制。按新征管模式下各环节涉及的执法事项，细化、分解考核指标，使其落实到相应的岗位、环节。加大责任追究力度，对外部监督检查、内部执

法督察、风险应对复审等各类业务检查发现的税收执法问题，严格按照相关规定进行责任追究。重视执法责任制考核与绩效管理工作的结合。

四是认真开展内部财务审计和经济责任审计。重点加强对预决算执行、固定资产处置、大宗物品采购等方面的审计监督。根据上级要求，对符合条件的领导干部安排经济责任审计，有效推动领导干部守法、守纪、守规、尽责。

二、把建章立制贯穿始终，完善督查内审工作机制，创新优化工作方式，着力提升督审效能。

五是有效落实内控防范机制。牵头梳理现有岗职体系和管理模式下的高风险事项和环节，细化重点岗位和环节税收执法事项、行政管理事项的工作规程和标准，明确相应过错界定及问责标准，健全完善相关制度，有效防范和降低各类执法风险和行政管理风险，提?执法质量和行政管理水(来自:www.zaidian.cOm 书 业网:督察内审预算实施方案)平。

六是优化完善信息化手段。依托省局执法督察软件及大集中系统各类风险指标检索疑点信息，根据疑点信息数据的重要性，建立分级疑点信息库，根据不同级次疑点信息组织开展日常执法督察。

七是提高成果增值利用。注重对督察内审结果的整理归纳，多角度多层次分析问题存在的各种原因，撰写出不仅有问题和数据罗列，更有原因分析和解决建议的高质量分析报告，积极为领导决策发挥参谋助手作用。

三、把作风建设贯穿始终，在文化引领中激发活力，健全完善工作基础，有效促进履职尽责。

八是加强队伍建设。联系实际，开展包括查前和审前培训在内的多种形式的业务培训，不断提升督察内审人员的内生动力。

九是坚持沟通协调。对外，积极协调配合财政、审计等监督单位开展工作。对内，在启动督察内审项目时，积极征询相关业务部门意见，确保将日常管理的薄弱环节和高风险事项纳入督察内审工作中。