虚列支出套取资金的整改

篇一：经费和“一补”自纠自查报告

沙河明德小学

公用经费和“一补”资金使用自纠自查

报 告

为加强我校各项经费管理，规范各项经费支出行为，提高资金使用效益，切实保证我校教育教学与日常工作的正常运转，有计划合理地使用学校的公用经费“一补”资金，务实的认真的做到勤俭办学，我校从大局出发，从小处着手，把学校财务管理工作放在学校工作的重要位置，是搞好学校教育教学工作、改善办学条件的有力保障。根据湖北省教育厅文件《省教育厅办公室关于对中小学公用经费和“一补”资金使用管理情况进行专项检查的通知》（鄂教财办函〔2014〕6号）要求，为加强中小学公用经费和农村义务教育家庭经济困难寄宿学生生活补助资金（以下简称“一补”资金）管理，强化对有关专项资金的审计，提高教育专项资金的使用绩效的有关要求,现将我校各项经费的使用情况自查自纠如下。

一、加强领导，提高认识，落实责任

学校认真学习了教育局有关通知要求和中心校的工作安排，充分认识到公用经费和“一补”资金的合理使用的重要性。学校成立了以校长为组长的自纠自查领导小组，成员名单如下：

组 长：代元根(第一负责人，负责学校生均公用经费的自纠自查工作的安排部署及督查。)

副组长：王居友（负责经费使用纠自查工作的日常事务） 王 平

(负责“一补资金”自纠自查工作的日常事务。)

成 员：袁新乾 肖 川 徐庆福姚家新

二、公用经费管理使用情况

1、我校加强财务管理，严格执行《会计法》和上级有关财务制度的规定。学校的一切资金，由学校报账员人员按有关规定统一在中心学校保障领取，不存在以各种名义的乱收费行为。

2、认真履行报账制度，力求资金的规范使用，无挪用、挤占、截留等现象的发生。严格财经审批手续。所有报销发票，做到手续完备，每张发票注明用途，有经手人、证明人、校长签字后方可报审入账，真正做到了“三签”。

3、无违反规定套取上级公用经费专项资金问题。

4、票据的填写逐步规范化，使用项目逐步科学化，无虚列虚支、白条、假发票列支等违规现象，对经费的使用做到不合理的开支坚决不开支。

5、学校公用经费支出能按照内控制度成立以校长为组长，职代会组长、报账员、教师代表为监督员的会审领导小组。定期将公用经费的收支在校内公示。

6、学校公用经费无用于教师工资、津贴、福利和偿还债务。

7、我校在使用公用经费时，严格按上级的要求认真对待每一项支出，切实做好年初经费预算，并严格按预算进行开支。根据实际需要确需进行调整的，均按相关要求先拟写经费使用调整报告，经上级批准后才调整使用。

8、对大宗物资的采购都要通过职代会并由两人以上进行采购，并建有购物交接登记表。每次对经费支出情况进行公示并在校务公开栏进行张贴，无私设小金库现象。经费使用坚持阳光作业，切实的把每一分钱用到刀刃上。

三、预算编制工作开展及管理情况

学校的报账员员参加预算编制工作业务培训，量入为出，认真对学校的经费进行预算编制。各项开支严格按照有关财务规章制度进行进行，专款专用，对口开支，实行收支两条线。

1、2013年生均公用费支出明细情况

本年度生均公用经费财政下拔金额为99900.00元，合计：99900.00元。本年度各项明细支出如下：办公费28577.50元;购置费5000.00元;印刷费542.00元;水电费3358.00元; 维修维护费16540.00元;报刊费5448.00元；培训费8845.00元(含差旅费);招待费20926.50元（含会议费）;其他经费5120.00元；医疗保险经费13665.00元。总支出99900.00元。

2、2014（1—10月）年生均公用费支出明细情况

本年度生均公用经费财政下拔金额为99400.00元，合计：99400.00元。本年度各项明细支出如下：办公费36951.32元;购置费10000.00元;印刷费4404.00元;水电费5385.30元; 维修维护费20584.00元;报刊费932.9元；培训费5645.00元（含差旅费）;招待费7656.00元(含会议费);医疗保险费7841.48元。总支出9940.00元。

四、取得的成绩

1、学校财务管理规范

学校财务管理严格实行“收支两条线”的管理制度，严格执行编制预算制度。学校按要求及实际情况编制年度预算，并通过教代会，预算合理后上交主管部门。在资金使用上，做到专款专用，不存在挤占其它费用的现象。在开支中，严格按预算执行，按照少花钱多办事的原则，做到不超支、不欠账。

财政部门下拨的公用经费主要用于学校正常的教育教学，包括办公费，水电费，培训费，差旅费，校舍维修费等。为保证我校财务专款专用，不挤占挪用，购买物品的发票必须有经手人、证明人、校长审核签字方可有效，确保了我校财务的真实、合法、准确、完整，提高财务管理的透明度。

2、完善学校固定资产的购进、管理制度。对于学校固定资产的购买，都先召开教代会讨论通过，形成决议后才进行购买。对固定资产的使用要求做好维护、维修工作，确保固定资产的使用价值得到充分体现。

3、学校在每学期将公用经费使用情况作为校务公开、财务公开的重要内容在校内按保障次数公开，接受师生和群众的监督。

4、学校收费行为合法合理，有据可查，无违反国家规定擅自设立收费项目，无违法违纪行为。

五、存在的问题

通过开展本次公用经费自纠自查，在顺利完成工作的同时也存在

不少的问题：

1、义教经费有效的促进了学校的发展，解决了一些实际困难，但是由于学校的办学条件太差，需要投入的地方太多，导致公用经费的使用出现短暂的紧缺。

2、学校固定资产无专人管理，购买的大宗产品造册入表不及时。

3、公用经费支出结构不太合理，虽然无乱发奖金、补贴现象，但公用经费中招待费超标。

4、我校公用经费能按上级相关规定进行合理使用，我校由于地处边远农村，教师工作任务繁重，财务人员不但要做好财务工作还有繁重的教学工作任务。有时一些急用的物品购买时，采购人员不能及时索取发票，导致财务人员不能及时收集整理票据。有时因学校工作的实际需要，不能很好的按经费使用计划来进行操作。从而经费使用与年初预算有所缩小，但仍存在一定差距。

六、今后的打算

为使经费的使用能更好地服务于教育事业，能按计划进行使用，我校将不断完善管理制度，加强经费使用管理，坚持做好以财务公开为主要内容的校务公开，自觉接受全体教师及社会各界的监督，大宗购物必须经校务会讨论、报职代会通过后采购。所采购物品财物保管人员（校产）登记。切实做好年初预算，确保经费能按计划使用。

在今后工作中，我们应使预算做到统筹兼顾、保证重点，量入为出，精打细算，将学校的长远规划与短期安排相结合，勤俭节约，努力提高日常公用经费的使用效益及生活费的使用效益。

篇二：八项规定出台后严格禁止的财务行为80条

八项规定出台后严格禁止的财务行为80条

一、经费管理

1.严禁以各种名义突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金、实物。

2.严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。

3.严禁用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）。

4.依法取得的各项收入必须纳入符合规定的单位账簿核算，严禁违规转移到机关所属工会、培训中心、服务中心等单位账户使用。

5.严禁超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。

6.严格控制国内差旅费、因公临时出国费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出，年度预算执行中不予追加。

7.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用。

8.政府采购严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采

购需求，不得超标准采购，不得超出办公需要采购服务。

9.严格执行政府采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定品牌、型号、产地。

二、公务接待

10.严禁用公款大吃大喝或安排与公务无关的宴请；严禁用公款安排旅游、健身和高消费娱乐活动。

11.禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动。

12.对无公函的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围。

13.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围。

14.不得在机场、车站、码头和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯。

15.住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，不得额外配发洗漱用品。

16.接待对象应当按照规定标准自行用餐，接待单位可以安排工作餐一次。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

17.工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不

得使用私人会所、高消费餐饮场所。

18.国内公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。

19.公务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。

20.禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支；禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在非税收入中坐支接待费用；禁止借公务接待名义列支其他支出。

21.接待单位不得超标准接待；县级以上地方党委、政府按照当地会议用餐标准制定公务接待工作餐开支标准。

22.接待单位不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。

23.公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。

24.接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。

三、会议活动

25.会议费预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破。会议费应纳入部门预算，并单独列示。

26.二、三、四类会议会期均不得超过2天；传达、布置类会议会期不得超过1天。会议报到和离开时间，一、二、三类会议合计不得超过2天，四类会议合计不得超过1天。

27.二类会议参会人员不得超过300人，其中，工作人员控制在会议代表人数的15%以内；三类会议参会人员不得超过150人，其中，工作人员控制在会议代表人数的10%以内；四类会议参会人员视内容而定，一般不得超过50人。

28.各单位会议应当到定点饭店召开，按照协议价格结算费用。未纳入定点范围，价格低于会议综合定额标准的单位内部会议室、礼堂、宾馆、招待所、培训中心，可优先作为本单位或本系统会议场所。

29.会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

30.会议费由会议召开单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式向下属机构、企事业单位、地方转嫁或摊派。

31.会议费报销时应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

32.严禁各单位借会议名义组织(转 载于:wWW.cSsYq.cOM 书业网:虚列支出套取资金的整改)会餐或安排宴请；严禁套取会议费设立“小金库”；严禁在会议费中列支公务接待费。

33.各单位应严格执行会议用房标准，不得安排高档套房；会议用餐严格控制菜品种类、数量和份量，安排自助餐，严禁提

供高档菜肴，不安排宴请，不上烟酒；会议会场一律不摆花草，不制作背景板，不提供水果。

34.不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用；不得组织会议代表旅游和与会议无关的参观；严禁组织高消费娱乐、健身活动；严禁以任何名义发放纪念品；不得额外配发洗漱用品。

35.未经批准，党政机关不得举办各类节会、庆典活动，不得举办论坛、博览会、展会活动。

36.严禁使用财政性资金举办营业性文艺晚会。

37.严格控制和规范各类评比达标表彰活动，实行中央和省两级审批制度。

38.各级党政机关一律不得到八达岭－十三陵、承德避暑山庄外八庙、五台山、太湖、普陀山、黄山、九华山、武夷山、庐山、泰山、嵩山、武当山、武陵源（张家界）、白云山、桂林漓江、三亚热带海滨、峨眉山－乐山大佛、九寨沟－黄龙、黄果树、西双版纳、华山21个风景名胜区召开会议。

39.地方各级党政机关的会议一律在本行政区域内召开，不得到其他地区召开；因工作需要确需跨行政区域召开会议的，必须报同级党委、政府批准。

40.严禁超出规定时限为参会人员提供食宿，严禁组织与会议无关的参观、考察等活动。

41.严禁在会议费、培训费、接待费中列支风景名胜区等各

篇三：浅谈会议费管理中存在的问题及对策

浅谈会议费管理中存在的问题及对策

摘要：2012年12月4日，中共中央政治局审议通过了《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》。《八项规定》要求“精简会议活动，切实改进会风”。本文探讨了会议费的内涵、会议费开支中存在的问题，通过分析会议费失控的原因，旨在进一步提升会议费管理的层次与成效。

关键词：会议费 管理

2012年12月4日，党的十八大产生的新一届中共中央政治局召开会议，审议通过了《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》。《八项规定》要求“精简会议活动，切实改进会风”。 会议费是行政事业单位公用经费的重要组成部分，是衡量一个单位开支是否合法合理、工作作风是否过硬的重要指标。

一、会议费的内涵

行政事业单位的会议费，一般指行政机关和事业单位召开会议（或举办活动）所发生的相关费用。行政事业单位召开的会议大致包括：因工作需要召开的工作会、现场会、交流会、总结表彰会；因业务交流需要举办的各种庆典、竞赛、论坛、研讨、联谊；因学习调研产生的培训、学习考察活动等。

在具体的会计实务中，举办上述会议一般包括：用于会议的场地租赁费、会议设施租赁费、会场布置费用、文件资料印刷费、宣传展板制作费、参会人员食宿费、交通费、纪念品购置费、外出参观考察门票费用、聘请专家学者授课费、表彰先进集体或个人发生的奖金、奖品、奖牌制作费等。

二、会议费开支中存在的问题

会议费居高不下，逐渐成为社会关注的热点，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一，主要表现在以下方面：

（一）会议数量多、名目多，标准规格高。讲排场，摆阔气、租鲜花、用高档水果、高档烟酒，浪费严重。

（二）国家对行政事业单位业务招待费的列支标准有明确规定，尤其是近年来三公经费已成为关注焦点，为使招待费支出不超过规定限额，部分单位通过置换名目，虚开发票报销与会议无关的招待费。

（三）部分单位在会议期间违规发放补贴、福利、纪念品。虚列会议支出，提取现金发放劳务费、购买消费卡、购物卡、礼品、高档烟酒等。伪造会议通知，以召开会议名义套取资金。

（四）以学习、培训、调研为名，在旅游景区开会。会议费的功能，被拓展创新出旅游的功能，并被普遍接受，旅游行程远超过会议时间，主办者在会议期间组织人员外出旅游，其旅游费用以会议费入账。

（五）会议费的票据不符合规范、手续不齐全，缺少相应的原始凭证（如会议通知、参会人员名单、会议议程、会议预算审批手续、食宿标准等），无法证明会议费支出的有效性和合规性，给违规操作提供了空间。

三、会议费失控的原因

会议费的违规使用，造成财政资金的浪费，助长腐败之风，败坏社会风气，主要有以下原因：

（一）没有明确、细化的会议费管理办法，地方各级行政事业单位没有针对各种规格的会议出台相应的开支标准，导致在日常会计实务中，会议费支出的弹性较大，存在概念不清晰、口径和标准不够规范等问题，容易与招待费、差旅费、培训费等混淆使用，一些不能入

账的其他费用或需要调节的费用支出列入了会议费中，形成无章可循的局面。

（二）行政事业单位举办的大型会议很多，有的会议经费多达数十万元，有的仅有几百元。会议主办单位对会议的效果比较关注，而对财务管理重视不够，导致会议费管理混乱，甚至出现贪污受贿等违法行为。

（三）关于从严控制会议活动经费的规定，通常只有禁止性的规定，没有相应的法律责任和处罚条款，不能对违法违规行为进行定性定量的处罚,造成违法成本过低。酒店、宾馆、会议中心、培训机构、旅行社等商业机构的违规操作，导致会议主办单位有空可钻。这些商业机构为了经济利益，按照客户要求乱开发票，使市场秩序陷入一种恶性循环，助长了不正之风。

（四）行政事业单位内控制度不健全、缺乏长效机制。财务监督职能弱化，财务人员通常只能对会议费支出票据的合法性和票据本身的真伪进行审核，而不能监督支出过程，更无法控制支出结果。列支会议费时，不附预算计划、会议文件、审批手续等，甚至出现无论会议是否举办，都用各种发票报销会议费的情况。个别单位由一个部门负责筹办会议，而具体会议组织工作往往是固定的一两个人，从联系会议场地、食宿到费用报销整个流程，均由一两个人负责，内部监督弱化，会议费的报销金额与实际支出是否一致，往往无人核对，容易产生违法行为。

四、会议费管理的建议

财务账上的会议费不仅是会议支出，“会议费”成了藏污纳垢的“筐子”，得了“虚胖”症，如果不加严格控制，“会议费”便会成为违纪违规甚至腐败行为的避风港。加强会议费管理，仅靠思想道德教育无异于纸上谈兵，应当发挥法律的威震作用，建立健全长效机制。

（一）完善会议费管理的各项规章制度，明确规范会议费支出的责任界限。针对不同类型的会议活动，制定印刷费、培训费、材料费、场租费、餐费、住宿费等人均指导标准，各标准应切合实际，过高会造成浪费，过低会形同虚设，在执行过程中应随市场形势变化不断调整执行标准。凡鲜花、饮料、纪念品、礼品、服装等一律不得在会议费中列支，同时对于招待费、考察费、培训费等也应当出台相应管理办法，防止在控制会议费后，出现其他费用支出虚增的情况。

（二）合理编制并严格执行部门预算，明确会议费管理责任人的法律责任。严格按照预算批复的项目和金额来控制支出，减少会议费支出的随意性和盲目性。单位领导、财务人员及会议经办人要明确各自在会议费管理工作中的责任。

（三）控制会议数量、规模和会期，减少一些不必要的会议，充分利用各单位内部场所、电视电话、网络视频等方式召开会议。

（四）建立会议费管理台帐，做好历史数据的积累与分析。通过对已召开各类会议的开支标准、定额等历史数据的分析比较，为会议预算和执行提供参考数据。会议费台帐应与记账凭证、原始凭证相关内容对应，包含举办会议的文件依据，经费请示、会议名称、类别、时间地点、参会名单（签到花名册）、召开天数，会议议程、经费来源、各类明细支出（印刷费、交通费、场租费、餐费、住宿费等）、会议购置的设备和器材管理使用情况等。

（五）规范会议费报销流程，创新会计监督手段，严格执行国库集中支付以及公务卡消费制度，对超过现金支付限额的消费，采取转账支付，从一定程度增加违规操作的难度。严格审查会议费的真实性，还原会议费的真实面目。审查会议费时，将财务资料、业务资料、部门文件、会议记录、活动记载等资料结合起来，找出对应关系，防止其他不合理费用以“会议费”面目出现。

参考文献：

1、高文丽.浅议基层会议费审计中发现的问题及建议.审计署网站

2、李先秋.会议活动经费审计初探.审计署网站