酒店审计资料

篇一：关于酒店的内部审计

酒店内部审计是酒店任命的审计职员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、正当、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，发掘内部潜力，进步酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、本钱用度和损益方面的审计内容进行论述。 一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购进、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是不是健全、公道和有效，有没有贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等题目。如酒店存货的采购、登记、领用是不是有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是不是符合酒店规定审批手续等。2、审查各项资产的计价、核算是不是正确、合规，资产是不是完全，质量是不是符合规定和要求，有没有随便改变计算方法，任意摊列本钱用度等题目。如对固定资产计价是不是公道，核算是不是正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产到达可以使用状态前所发生的一切公道、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装本钱等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接用度等，酒店是不是根据固定资产不同的来源，所触及不同的用度支出，采用不同的具体计价。3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是不是符合，有没有漏计多计资产等题目。4、审查应收帐款是不是清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收帐”报表和已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行具体审查和计算，审核其报表上的总计数字是不是与原始单总计符合，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称和客人签字进行审查。另外，酒店是不是建立了坏帐审批制度，坏帐预备金的提取和坏帐损失的核销是不是正确、合规。5、审查酒店长时间投资、短时间投资业务中的各种股票、债券的购进、支出和收益的计价、核算是不是正确、合规，有没有将短时间有价证券和投资收益，包括其他投资收益不进帐，构成帐外资产等题目。6、审查固定资产折旧的计提是不是正确、合规，有没有多提少提，人为地调理利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为根据，当月增加的固定资产，当月是不是不提折旧，当月减少的固定资产，当月是不是照提折旧，固定资产的预计残值率是不是在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是不是根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合本身的具体情况，公道地确定

固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是不是正确。

二、酒店负债的审计1、验证酒店有关负债的内部控制是不是行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是不是齐全完备。2、审查酒店各项债务的来源是不是正确、合规，有没有将有关收进转移、藏匿于应付帐款题目，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是不是合规。3、审查酒店预提用度的计提是不是正确、合规，有没有利用预提用度人为地调理利润。4、审查长时间借款的利息支出和有关用度和外币折合差额的计算是不是正确、合规，有没有将应当计进有关固定资产的购建本钱的利息支出计进当期损益。酒店发生的工程借款利息和用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产还没有交付使用或虽已投进使用但还没有办理竣工决算之前发生的应计进固定资产造价，酒店是不是将其计进当期损益。办理竣工决算以后发生的，则计进当期损益，酒店是不是将其计进固定资产。5、审查酒店发行债券是不是公道、合规，应付债券价值的计算是不是正确，利息用度和应计利息的计算是不是正确、合规，有没有将应计进开办费和固定资产价值的利息用度计进财务用度等题目。酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部分上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记帐时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列进资产负债表中。 三、酒店所有者权益的审计1、审核酒店资本是不是真实、合规、财产估价是不是合规、公道，有没有通过财产估价侵犯法人正当权益题目。酒店资本按投资情势不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投进资本都必须按实际投进数

额列帐，假如投进的资本与记账本位币种不一致，应在帐上同时注明该种货币的投进资本金额和折合为记账本位币的金额，对应按规定的汇率分别对投进资本帐户进行折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”帐户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、帐户核算，注册资本一经确认，就不能随便改变。以房屋、装备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或合同、协议约定的价格作为酒店记帐的根据。2、审查酒店法定盈余公积金的提取是不是正确、合规，有没有多提少提。酒店组织情势不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有益润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已到达注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。3、审查酒店应缴所得税的计算是不是正确、合规，有没有漏缴或少缴题目。广州地区中外合资酒店的所得税税率通常是33%。酒店是不是正确计算应纳税所得额，减免的税款是不是符合税收政策规定并经有关部分批准。

4、审查酒店弥补之前年度亏损的核算程序是不是正确、合规，有没有将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后年度税前利润弥补之前年度亏损，但从获利年度起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的之前年度亏损只能用税后利润

弥补。5、审查股利的分配和发放是不是正确、合规，有没有擅自发放和同股不同利。

四、酒店本钱用度的审计1、审查构成酒店本钱的直接材料和计价是不是正确、合规，有关支出凭证是不是手续清楚，有没有超过计划或定额，领用是不是公道。根据酒店的经营特点，酒店的营业本钱与制造业本钱相比，有其鲜明特点。酒店用度开支有直接的认定对象，一般不存在用度分摊题目，酒店各部分的人工用度直接计进部分用度，不需要分摊计进营业本钱。2、审查待摊用度的摊销的计算是不是正确、合规，有没有任意多摊少摊。3、审查开办费、无形资产摊销是不是正确、合规，有没有随便不均等摊销。4、审查计进财务用度的利息支出是不是正确、合规，有没有将应计进固定资产的利息记进财务用度。酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资用度，如基建借款利息支出，不能计进财务用度，只能分别列进筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务用度项目，而罚息开支则应计进营业外支出。5、审查有没有将不应列进本钱用度的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、援助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列本钱用度。 五、酒店损益的审计1、验证有关销售业务的内部控制是不是健全、公道和有效，有没有弄虚作假题目。2、审查酒店各部分营业收进的计数是不是正确并如数进帐，有没有收款不给收款凭证，有关收进凭证编号是不是中断，有没有大头小尾行为，有没有隐瞒、转移收进题目。酒店收进无主营业务和附营业务收进之分，所有收进都列进营业收进，酒店营业收进要做到正当、完全和及时。各部分上下是不是尽力尽职。3、审查营业收进应缴纳的各种税金的计算和帐务处理是不是 正确、合规，有没有偷漏税题目。

4、审查投资收益的核算是不是正确、合规，其应收未收部份是不是如数计进本期损益。5、审查应属于营业外收进的款项是不是照实列收。营业外支出是不是正确、合规，有没有任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。6、审查利润总额，核实营业收进、管理用度、财务用度、投资收益、营业外收支的结转是不是正确、合规。 六、酒店财务报告的审计酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部分收益表等的审计。1、财务报告与总分类帐、明细分类帐、日记帐所反映的数字是不是一致，报表与报表之间的有关数字是不是衔接，有没有编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是不是保持前后会计期间的一致性。2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是不是齐全、合规，有没有应填未填题目。3、本酒店的内部管理的会计报表是不是及时正确和可靠。4、对有关报表指标进行对照分析，发现先进部分和个人，找出存在题目及其关键所在，发掘潜力，梗塞漏洞，增加酒店效益。审计职员应常常深进现场，并

对照参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深进了解并作出具体记录，题目发现及评析才能深进和有说服力。

篇二：酒店日常经营的审计

在前厅审计时应留意以下题目：

一、帐单的审核：帐单是客人消费的证明，也是客人进行消费确认的根据。在审核时应留意以下事项：

1、审核每位客人挂房帐消费的帐单（必须经客人已签字确认的）是不是都附在主账单后面，客人电脑消费明细与R/C单消费是不是保持一致。同时核对收银结帐时帐单是不是完全上交到财务审计。

2、账单或电脑价格的改动必须有相干责任人的签字并经相干领导的批准，避免任何未经批准的改动行为，以减少酒店员工的舞弊行为。

3、审查帐单是不是登记全面，在客人进住时是不是对客人姓名，证件号码，进住房号，离店日期等登记清楚。

4、审核R/C单与电脑的开房是不是一致，是不是存在客人已进住但电脑并为登记进住或操纵失误致使电脑登记进住，但实际并没有人进住情况。

二、发票的审核：发票是客人在酒店消费的法律证明，也是酒店进行依法纳税的根据。在审核时应留意以下事项：

1、重点核对相干职员是不是随便多开发票，假如多开发票要报送相干部分追究相干职员的责任。

2、审核发票消费项目是不是符合，单位等项目是不是反映等。

3、对没要求开票的客人要有相干可查信息，以备客人以后来索要发票有资料可查。

4、审查发票作废是不是符合规定；电脑发票联作废是不是齐全，发票作废时电脑开票系统中是不是做相应的处理等。

5、审查给客人的发票联有无错误，假如给错了客人，应及时与客人联系，将客人联寄出或由客人来取等。

?

三、进帐的审核：

1、在审核应留意进帐的代码是不是正确，是不是将账进错部分，如将棋牌进成房吧等。

2、在审查房账时，应留意有无将房账进错房间。

3、查看所有的账是不是已进帐，是不是有遗漏的，如有应及时通知相干职员将账补进。

4、审核冲账调账的记录是不是正常，是不是存在相干职员舞弊的行为。

5、审核当日所有的结帐方式是不是正确，是不是有错，如有错在夜审之前应及时改正。

6、审核电脑开房与客房部查房是不是一致，是不是存在前台职员私自开房不进帐情况。

7、审核招待及免单的人是不是有相干的权限；招待及免单的金额是不是在其权限的范围内；单据上是不是有相干职员的签字的等。

8、审核协议房价是不是正常，是不是存在相干职员将协议房价给散客的违规行为；房价超越正常的底限是不是有相干管理职员的授权及签字等。

9、审核日租房是不是已收取房费，收取的房费是不是符合公司的规定等。

四、信用卡的审核：

1、应留意相干职员有无将预受权做成消费的情况，如有应在pos机结算前及时取消，否则只能由后台通过银行来取消，这样时间比较长，会给客人带来没必要要的麻烦。

2、审核有无将结算做成预授权的，假如存在应及时通知相干操纵职员更正错误。

3、审核客人实际消费与刷卡金额是不是符合，是不是存在多刷卡或少刷卡的情况。

4、审核刷卡单有无客人签字确认的，是不是需要银行托收。

五、定金和押金的审核：定金是客人为了保证在酒店消费而预交的一种现金或其他的货币；押金是为了保证客人在酒店消费时而预先向客人收取的货币。在审核时应留意以下事项：

1、审核定金收据和押金收据填写是不是规范，大小写是不是一致，是不是有客人及酒店经手人的签名，是不是加盖公司的印章等。

2、审核定金收据及押金收据的编号天天是不是连续，是不是存在丢失的情况。.

3、审核所有的定金收据及押金收据是不是全部在电脑中进帐，是不是存在没进帐的情况；同时核对所有当日定金收据及押金收据进帐是不是正确，是不是存在进错房帐的情况。

4、审核客人退款时定金及押金收据是不是收回，是不是存在重复退款的情况；退款单据是不是有客人的签名，退款金额是不是正确；尽量的核对退款单上客人的签名的字迹，避免相干职员的舞弊行为。

5、审核客人丢失定金收据或押金收据时，退款的手续是不是规范，是不是有客人相干的证件及客人出具的相干书面证明等。

?

六、挂帐的审核：挂帐是用于客人所在的公司与酒店签有合约，酒店答应其有指定职员签字确认而答应其先消费后收款的一种付款方式。在审核时应留意以下题目：

1、审核所有的挂帐是不是有协议单位相干授权人的签字确认或传真件确认，假如没有应及时通知相干部分或职员解决。

2、审核所有挂帐是不是正确，挂帐是不是与相应的帐户吻合；是不是存在转错帐的情形等

3、核对明细帐单是不是齐全，是不是存在遗失帐单的题目，假如存在应及时将相应的备份联复印补进。

4、审核转帐的金额是不是正确，是不是存在漏转的部份或多转的部份。

七、备用金的审核：不定期的对酒店备用金进行抽查，看是不是存在挪用或短款和长款的情况；假如存在上述情况应及时查明缘由

餐饮文娱审计

在审核进程中应留意以下题目：

1、财务联与厨房联相互核对避免相干职员在厨房联随便给熟人加菜而不收钱的舞弊行为。

2、审核标准菜系是不是正常，是不是存在将高标准的菜以低价格出售的行为。

3、审核客人退菜和退酒水和折扣的手续是不是齐全，是不是有相干的管理职员签字确认。

4、审核点菜单的价格与电脑打印出来帐单的价格是不是一致，假如不一致，应查明缘由后及时做相干的处理。

5、对酒水、香烟及饮料要及时将销售数与出库数或承包商的结款数核对，看是不是一致。

6、审核当日所有挂前台房间的帐是不是正确，所有的结算方式是不是正确。

7、审核收银软件系统改单及冲帐是不是正确公道。

8、将餐饮文娱收进与夜审报表核对，查看收进是不是正确，所有的结算方式汇总数是不是一致等。

9、及时计算餐饮文娱经营本钱，对超越正常范围的应及时查找缘由，避免舞弊和浪费等行为。

其他审计： 对电话、房吧、杂项等收进的审核主要重视核对对前台进帐数与各部分逐日报告数是不是符合，假如不符及时查找缘由。同时核对各部分的汇总收进报表的收进金额与部分当日的营业额是不是一致，假如不一致应在夜审前找出缘由并及时处理（假如酒店各部分采用的不是一套软件，而是通过接口将各个系统连接汇总的特别要留意）。在逐日各项平常审计结束时，酒店的日审或夜审职员应及时编制《营业日报》，《收进报表》等相干报表保送相干部分。

篇三：酒店管理-收入审计工作职责-洲际

Job Title: Income Auditor

职位：收入审计

Department: Finance

部门：财务部

Effective Date:

就职日期：

组 织 结 构

Reports To:Assistant Manager, Finance & Business Support

汇报给：财务副总监

Direct Subordinates:Income Audit Officer

收入审计员

直接下属： Senior F&B Cashier

餐饮收银领班

职 责 范 围

Income Auditor responsible for monitors and controls all income, verifying correctness and taking investigative action when discrepancies exist.

收入审计的主要职责是监控所有收入以确保其准确性，并对任何差异进行调查。

基 本 职 责

1. Audit daily sales summary.

审核每日营业收入汇总表

Proper, correct and accurate revenue record of the hotel .

对酒店的各项收入进行审查并确保其准确性。

? Reviews daily revenue reports and summaries submitted by the various departments.

每天对各部门上交的收入报表进行审核。

? Balances those reports and summaries with the PMS transaction register.

并与餐饮收银系统报告进行核对。

? Cross checks supporting vouchers and documents.

审核相关凭单及票据。

? Coordinates with concerned operational staff to adjust and correct mistakes.

与其他相关人员进行配合及协调以便将错误进行更正。

? Ensure that all income from banquets and functions are properly accounted

for by comparing the function guest checks with the Event Orders

确保所有宴会及活动的实际收入与宴会预定单上所列的应收收入相符。

? Follows up missing reports, checks, vouchers, etc.

追查丢失的帐单、支票、凭单等。

2. Perform spot check of cash counts.

抽查备用金

Cash floats control.

备用金管理

? Checks cash floats of General Cashier, Front Office Agents, F&B Cashiers and other

concern departements.

核对总出纳、前厅部、餐饮收款员及其他相关部门的备用金。

? Reports shortage/overage to the attention of Assistant Manager, Finance & Business

Support.

向财务副总监汇报现金长短款情况。

3. Prepare daily hotel reports.

准备每日报表

Daily revenue early bird reports.

编制每日收入晨报

? Audits information in Room Sales Recapitulation, F&B Sales Summary, Sales Summaries of

other profit centres and General Cashier's Report.

审计客房销售、餐饮销售、其他营业部门的收入及总出纳报告。

? Audits all room charges and countercheck balance with Room.

审核所有房费收入是否正确。

? Prepares daily early bird reports after completion of audit and a copy sent to respective

department heads.

编制晨报后发送给相关部门经理。

? Cross checks information against Daily Transaction Total Report.

根据每日交易报表核查收入数据。

? Consolidates information and export into the Back Office computer system to generate Hotel

Revenue Report.

汇总资料后将相关数据倒入到后台财务系统中。

4. Perform in-depth checking designated by the Assistant Manager, Finance & Business

Support.

完成财务副总监交与的其他核实任务

Internal audit/control.

内部审计

? Conducts checking on areas scheduled by Assistant Manager.

对财务副总监指定的区域进行审查。

? Follows standard audit questionnaires and procedures to scrutinize vouchers

reports and other documents.

按照标准程序及政策，审核凭单及报表。

? Recommends rectification procedures.

对需修改/调整的程序或政策进行合理化建议。

5. Responsible for preparation of room sale commission statements.

提供客房销售手续费的明细清单

Travel agent commission payment.

旅行社佣金支付

? Reviews daily commission update report checked and adjusted by Assistant

Manager, Finance & Business Support.

复核佣金报表并经财务副总监审批。

? Checks against travel agent's list and agreements and rooming list.

审核时应注意旅行社合同的有关规定及房费收入是否正确。

? Prepares commission statements for Accountants Payable section to issue commission

cheques.

向应付帐提供返佣明细表以便申请付款。

? Investigates and reply commission claims.

调查并回复与佣金有关的要求。

6. Prepare daily revenue and rebate journals.

准备每日收入和调整凭证

Accounting record update.

更新财务记录

? Screens and consolidates data from transaction total and various reports andsummaries.

查看、合并各报表中的数据情况。

? Inputs data into the Back office accounting system.

将数据输入后台电脑系统。

7. Check sequences of various F&B checks, cash receipts and sales vouchers.

核查各种餐饮票据、现金收据和销售凭单号码的连续性

Internal control.

内部审计

? Ensure that discounted amounts, rebates, paid-outs, etc. are properly substantiated and

all other necessary approvals are obtained. These vouchers are then to be presented to

the Manager, Finance &Business Support for review and approval. Every rebate should

have adequate explanation.

确保所有折扣、减免及支出等情况均得到适当的审批，并与次日将相关凭单送财务总

监审核及批准；每笔调整项目应有充分的解释。

? Ensures all sales or receipts vouchers and documents are pre-numbered.

确保所有单据均有编号。

? Records numbers of all used vouchers or documents.

对所有已用过单据进行记录。

? Follows up missing numbers.

跟进丢失的单据。

? Reports unallocated numbers to Assistant Manager, Finance & Business Support.

有断号单据的现象应向财务副总监汇报。

8. Verify various reports consolidated by the front office cashier.

核实前厅部的各种报表

Hotel revenue audit.

酒店收入审计

? Audits Room Rate Discrepancy, Guest Detail Balance, Group Rooming List, Front Office

Room Count, etc. reports printed or consolidated by FO cashier.

审核报表，如房价差异，客帐明细、团对清单、前厅部房间统计等报表。

? Make random checks on room rates to ensure that all rates charged are in accordance with

the published, agreed or contracted rate. Ensure that all Guest Ledger balances at the Front

Office are current and correct.

抽查房价以确保所收房价与公布的房价，公司价，协议价相符。确保所有客人帐目准确无误。

? Checks authorizations and discrepancies.

核查授权及差异情况。

? Follows up mistakes and doubts with concerned personnel.

与相关人员跟进核查已发生的差错。

? Reports major findings to Assistant Manager, Finance & Business Support.

向财务副总监汇报发现的主要问题。

9. Audit the Daily General Cashiers Report; reconciles the report of cash received with totalcollections and bank validated deposit slips.

核查每日总出纳报表，已确保送交银行的现金及银行回联所显示的金额

与总出纳日报表及 系统数据一致。

? All collections submitted to the General Cashier are duly recorded in the summary.

总出纳对每日投缴情况应有详细记录。

? All profits on foreign exchange are duly accounted for.

对外币兑换的收益所得应及时入帐。

10. Others

其他

? Ensure that the Daily Income report and bank-in summary reports are prepared in time for

submission to the Accountant.

确保及时将每日收入报告和银行回单递交给会计师。

? Conduct spot checks on all outlets cashiers to ensure that proper procedures are followed in

terms of cashiering, billing etc.

对各餐厅收银员进行抽查以确保各餐厅收银人员的操作符合收银制度和规定。

? Perform any other duties that may be assigned from time to time.

完成临时交与的任务。

? Hotel has authority to relocate staff’s job position.

酒店有权重新安排员工的职位。

The above areas, responsibilities and activities reflect the items considered necessary to describe the principal functions of the job identified and shall not be construed as a detailed description of all the work requirements that maybe inherent in the job.

以上为收入审计的基本工作内容及职责范围，不应被视为实际中全部工作内容的详细描述。

CHARACTERI ICSESSENTIAL DESIRABLE

REQUIRED

基本情况基本要求 特长

PHYSICAL - Good health.

身体状况 -身体健康

Height/build; Age; Sex; - Age 23-25, Male/Female.

身高；年龄；性别-23-25岁，男/女

Presentation; Speech; Health-Neat, mature appearance

-形象气质良好

形象；语言；健康 -Clear, courteous voice.

- 声音悦耳，吐字清晰

-Smart.

-

LANGUAGES -Good command of spoken

语言-

-Local language(s).

-

QUALIFICATIONS/

TRAINING

技能培训 Computer knowledge; -Personal computer opera

- good knowledge of hotel -

operation.

WORK EXPERIENCE

工作经验 with at least one year in

Revenue Audit related field.

- 4

DISPOSITION

Leadership; relationships; - Good human relationship;

1 character; potential good supervisory skills.

领导能力；人际关系；

性格特点；潜质-

- 2 year continuous work in

one company in the past.

-

- Independent; cautious,

-

OTHERS

思维敏捷 & written English. 良好的英语口语和书面表达能力 本地语言 . . -电脑知识 -tion technique. 良好的电脑操作技能 良好的酒店运作知识 - 4 years hotel experience 年酒店工作审计相关工作经验 较强的领导能力和人际协调能力 在同一公司2年以上工作经验 reliable; responsible; initiative. 独立工作，责任心强，具有主动和创新精神 - Hardworking; cooperative.