融资担保法律实务

篇一：融资租赁法律实务中应注意的问题

《国际融资租赁公约》规定，融资租赁交易关系指包括以下特点的交易：承租人指定设备并选择供应商，并不是主要依赖出租人的技能和判断；出租人取得的设备与一租赁协议相联系，并且供应商知道这一租赁协议业已或将要在出租人和承租人之间订立；租赁协议规定的应付租金的计算特别考虑到了摊提设备的全部或大部分成本。笔者主要就以下问题进行初步探讨。

一、融资租赁流程

（一）项目的沟通

1、融资租赁公司寻找承租人，进行市场开发，或者承租人向融资租赁公司提出融资租赁申请；

2、融资租赁公司与承租人进行初步洽谈，达成合作意向；

3、出租人和承租人对双方的资信状况进行互相审查。

（二）项目审查和评估

1、融资租赁项目开始前，融资租赁公司都要对承租人的资信状况进行审查，一般情况下，需要承租人提供如下材料：

（1）企业基本情况介绍

（2）企业法人营业执照等相关证件

（3）企业近三个会计年度财务报表、预测项目的经济效益、提供租金来源和支付计划

（4）企业验资报告

（5）企业资产抵押担保情况说明

（6）经国家规定的审批单位批准并纳入计划融资租赁项目建议书、可行性研究报告及相关文件

（7）具有法人资格和相应实力的经济实体的担保承诺书或履约保函

（8）公司章程、已经批准的项目实施的相关决议性文件

（9）关于提供资料完整性、真实性和准确性的承诺函

（10）出租人认为需要提供的其他资料

2、租赁公司对项目进行评估，决定是否进行本次融资租赁交易

（三）项目前期策划

融资租赁公司根据承租企业的不同需要和实际情况选择适当的融资租赁方式，同时确定租期以及租金支付方式。融资租赁方案应当本着经济、效率和便捷的原则，充分考虑双方的利益和实际需要，在出租人提供专业性建议的前提下，经过双方充分协商确定。

（四）买卖合同的签订

1、租赁公司、承租人与出卖人进行谈判

实务中，确定出卖人的方法有以下几种：

（1）由承租人委托租赁公司选择设备，商定价格；

（2）由承租人先作为租赁物的买受人，同设备出卖人签订买卖合同，然后再与租赁公司签订买卖合同的转让合同，将买卖合同转让给租赁公司；

（3）由租赁公司和承租人协商洽购设备。

2、融资租赁交易中买卖合同具备特殊性，应注意以下问题

（1）由承租人和出租人共同进行谈判和签约；

（2）作为买卖合同标的物的货物与作为融资租赁合同标的的设备是同一的，等等。

（五）融资租赁合同的签订

（六）买卖合同的履行

履行过程：付款→交货→运输和保险→报关、收货和商检→安装调试和验收→索赔

（七）融资租赁合同的履行

履行过程：起租→收取租金→租赁物的保养维修→租期的确定

（八）融资租赁合同的终止

二、融资租赁合同

（一）融资租赁合同法律关系的内容

1、出租人的权利和义务

（1）对租赁标的物的所有权

（2）收取租金的权利

（3）租赁物瑕疵担保免责权

（4）租赁物风险负担免责权

（5）租赁物造成第三人损害时的免责权

（6）购买和交付的义务

（7）保证承租人在租赁期限内平静占有、使用租赁物的义务

2、承租人的权利和义务

（1）选择、受领租赁物的权利

（2）平静占有、使用租赁物的权利

（3）对租赁物瑕疵的索赔权

（4）租期届满时对租赁物所有权归属的选择权

（5）支付租金的义务

（6）接收和检验租赁物的义务

（7）妥善使用、保管和维修租赁物的义务

（8）不得中途解约的义务

（二）租赁合同的基本条款和特别条款

1、融资租赁合同的基本条款

（1）租赁物基本情况条款

应包含以下内容：

a 租赁物的名称、规格、牌号、数量、性能、出场日期等；

b 供货商的名称、地址；

c 租赁物交付的时间、地点及租赁物使用地点；

d 说明租赁物是应承租人的要求，由出租人专门购买后提供给承租人使用的。

（2）租期条款

租赁期限一般是指从融资租赁合同约定的起租日期到承租人付清最后一笔租金租赁结束时为止的一段时间。租期一般根据租赁物的经济寿命、使用年限、使用状况以及其产生的经济效益等情况，由双方协商确定。

（3）租金条款

应包含以下内容：

a 租金的构成与计算方式：租赁物的购置成本+租赁期间的利息+租赁手续费

b 租金支付的货币币种

c 租金支付的方式

（4）租赁物交付与检验条款

（5）租赁物使用、维修与保管条款

（6）租赁物的保险条款

（7）租赁期满时租赁物的处理条款

留购、续租、退租

（8）违约救济条款

（9）争议解决条款

2、融资租赁合同的特别条款

（1）为第三人利益条款

融资租赁交易包含两个合同，三方当事人。在买卖合同中，承租人虽然不是合同当事人，与供货商不存在直接的合同关系，供货商却需要向其直接承担货物的交付义务，否则承租人可以直接向供货商索赔。这种为第三人利益所订立的条款一般需要由合同各方明确同意，并在合同中加以约定。

（2）租赁物交付条款

融资租赁合同中，一般约定由供货商向承租人交付租赁物。这种交付的完成一般是以承租人向出租人发出租赁物受领证明为判定标准，即承租人从供应商处取得租赁物，按照合同的约定进行检验，并向出租人发出租赁物受领证明后，即视为出租人履行了义务。

（3）瑕疵担保免责条款

出租人不承担租赁物的瑕疵担保义务，即使供货人支付的租赁物存在质量或权利瑕疵，承租人仍然应该按照租赁合同的约定向出租人支付租金。

（4）禁止中途解约条款

（5）担保条款

三、融资租赁的风险管理

（一）融资租赁风险产生原因分析

1、内部原因

（1）从业务流程来看，融资租赁涉及出租人、承租人和供货商三方当事人；

（2）相关当事人多数成立时间不长且规模较小，企业经营机制不尽合理；

2、外部原因

（1）信息不对称

（2）金融体制问题

（3）社会信用不发达

（二）风险控制的原则

1、真实性原则

真实性原则要求无论通过何种渠道、借助何种方式，风险控制的基本资料是真实的、可靠的和可验证的。

2、稳健性原则

稳健性原则要求正视融资租赁风险的不确定性，在控制风险的过程中，对收益做保守估计，对支出或损失做最大值估计，并采取相应的风险控制措施。

3、风险收益匹配原则

融资租赁交易必须在承受既定风险的前提下，实现企业的收益最大化，或者在获得既定收益的前提下将风险最小化。

（三）风险种类及相应的控制方法

1、信用风险

信用风险是指全部或部分地没有按照自己诺言履行自己的义务，从而给他方带来的损失，一是当事人履约能力出现问题，另一个则是当事人的履约意愿出现了问题。

2、技术落后风险

技术落后风险，是指在租赁物使用过程中，租赁物的陈旧过时而造成的无形损耗。

3、市场风险

市场风险包括市场竞争风险、产品需求风险和价格风险。

4、利率风险

5、汇率风险

融资租赁合同范本

合同号码：

合同签订日期：

合同签订地点：

出租人(以下称甲方)

地 址： 邮政编码：

法定代表人：电 传：

电 话： 开户银行：

传 真： 帐 号：

电 挂：

承租人(以下称乙方)：

地 址： 邮政编码：

法定代表人：电 传：

电 话： 开户银行：

传 真： 帐 号：

电 挂：

第一条 租赁物件

甲方根据乙方的要求及乙方的自主选定，以租给乙方为目的，为乙方融资购买附表第(1)项所记载的物件(以下简称租赁物件)租于乙方，乙方则向甲方承租并使用该物件。

第二条 租赁期间

租赁物件如附表第(5)项所记载，并以合同第五条第一款所规定的乙方签收提单日为起租日或以本合同第五条第二款所规定的甲方寄出提单日为起租日

第三条 租金

1．甲方为乙方融资购买租赁物件，乙方承担租赁物件须向甲方支付租金，租金及其给付时间、地点、币种和次数，均按附表第(9)项的规定。

2．前款租金是根据附表第(7)项所记载的概算成本(以下简称概算成本)计算的。但租赁物件起租之日，当实际成本与概算成本有出入的，以实际成本为准，租金按实际成本相应计算。

3．前款的实际成本，是指甲方为购买租赁物件和向乙方交货以外汇和人民币分别所支付的全部金额、费用及其利息的合计数(其利息均从甲方支付或实际负担之日至租赁物件起租日，以外币__________％／年的利率和人民币__________％／年的利率计算)。

4．根据本条款2、3款，当实际成本与概算成本有出入时，甲方向乙方提供《租赁物件实际成本计算书》及《实际租金表》，向乙方通知实际成本的金额和以实际成本为准，对附表第

(8)、(9)、(10)、(11)和(12)项的调整，乙方承认上述的调整，该调整不属于合同的变更或修改，且不论租赁物件使用与否，乙方都以《实际租金表》中载明的日期、金额和币种等向甲方支付租金。

篇二：融资担保业务担保实务测试(含答案)

三亚助业投资管理有限公司

融资担保业务担保实务测试

（满分100分，答题时间120分钟）

一、单项选择题：（每题1分，共10分）

1、以下属于对企业短期偿债能力衡量的指标是：（ B ）

A、资产负债率；B、速动比率；C、应收账款周转率；D、销售毛利率。

2、某企业2010年末的存货期初余额为650万元，期末余额为950万元，全年主营业务收入5000万元，主营业务成本4000万元。全年的存货周转率为：（ C ）

A、5.3次；B、4.2次； C、5次；D、6.3次。

3、企业因环保措施不合格被环保部门处以200万元行政罚款，应当在以下哪个会计科目核算：（ D ）

A、其他业务支出； B、管理费用； C、其他应付款； D、营业外支出。

4、A公司 2011年主营业务收入12000万元，主营业务利润1500万元，净利润600万元，利息支出250万元。假设A公司适用25%的企业所得税率，请问A公司利息保障陪数是：（ A ）

A、4.2倍；B、3.2倍；C、2.4倍； D、6倍。

5、以下哪种操作方式可以使房产抵押生效：（ C ）

A、签房产转让合同；B、签委托处置协议；C、办理抵押登记；D、收房产证原件。

6、根据公司规定，以下属于可接受的辅助性反担保措施的是：（ B ）

A、林业抵押； B、应收账款质押；

C、水电站剩余价值反担保； D、有限责任公司股权转让。

7、通常认为以下哪种情况行业风险较小：（ D ）

A、产品更新换代过程快阶段； B、行业竞争激烈；

C、上游产品价格波动大；D、高新技术产品的研发与生产。

8、企业的应付账款期末余额较年初数增加800万元，增长50%，以下说法不恰当的是：（ B ）

A、销售额大幅度增长，导致应付账款增加较大； B、上游产品供不应求；

C、企业现金流周转困难，不能及时付款； D、虚增资产同时虚增负债。

9、关于续保以下说法正确的是：（ C ）

A、企业只要在解保后才提出担保申请的不属于续保；

B、考虑到风险控制和为企业节约财务成本因素，继续采用原抵押登记的资产抵押的，可不解除登记手续；

C、续保的鉴定与贷款银行、担保金额、经办部门无关；

D、续保可以不将原担保借款本息足额结清，直接延长借款和担保期限。

10、关于水泥行业的准入条件以下说法不正确的是：（ C ）

A、新建项目要取得土地预审、矿山开采许可、环境影响评价批复后方可立项核准，必须依法取得国有建设用地使用权后方可开工；

B、投资水泥（熟料）新、改、扩、迁建项目自有资本金的比例不得低于项目总投资的35%；

C、新建水泥（熟料）生产线要采用湿法生产工艺；

D、新建水泥（熟料）生产线单线建设要达到日产4000吨级水泥熟料规模；新建水泥粉磨站的规模要达到年产水泥60万吨及以上。

二、多项选择题：（每题2分，共20分）

1、根据公司规章制度，反担保措施的设置应满足以下哪些要求：（ ABC ）

A、具备办理抵押登记条件的反担保标的物必须办理抵押登记；应交付占有的必须交付保管或委托第三方监管；

B、对存在有瑕疵的反担保标的物，在对被担保人的持续经营、成长潜力、还款能力及还款意愿等进行综合判断后可适当接受，但应做好要求控制措施；

C、设置反担保措施时，应“物保人保”并用；对特别优质的客户或特殊情况可仅设置保证方式；

D、原则上主要反担保措施的不动产抵押物价值应不低于担保金额的50%； E、反担保物足值时可不设置保证人。

2、根据公司规章制度，以下关于房地产抵押应注意的事项正确的有：（ BC ）

A、房屋建筑物抵押时必须办理房产抵押登记和房产所附土地抵押登记；

B、房产、土地属共同所有的，所有共用人均须在抵押反担保合同及相关法律文书上签字并配合办理抵押登记手续；

C、个人居住用房抵押，应要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成员另有生活居

所的证明及声明；

D、按揭剩余期限不长或剩余按揭款项不多的按揭房，应办理二次顺位抵押登记； E、已经抵押的房产、土地如具有剩余价值的，应与被担保人协商办理剩余价值顺位抵押。

3、以下关于评价调查证据时的注意事项表述不恰当的有：（ ACE ）

A、在调查过程中如发现客户提供的资料、发票、证照等存在伪造或篡改嫌疑，或某些合同（协议）条款已明显发生了变化的，调查人员应停止调查；

B、对不同来源获取的、或性质不同的证据之间出现矛盾时，如非性质严重的矛盾，调查人员应追加调查程序，以了解事实真相、获取最可靠的证据；

C、若发现企业提供的财务报告、纳税申报表提供不全或虚假，调查人员应立即终止调查；

D、调查人员在调查取证时，应兼顾成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取调查证据的困难或成本较高为由减少不可替代的调查程序；

E、调查人员在调查取证时，如存在几种凭证或依据都与某信息直接相关的情况时，应对所有凭证或依据进行调查。

4、关于制造型企业的业务循环以下说法恰当的有：（ ACE ）

A、一般可分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环；

B、各业务循环有严格的界线，彼此孤立并单独进行；

C、在调查某一循环时应兼顾其他循环的影响；

D、某一个循环出了问题还不至于对企业造成多大的影响；

E、根据企业的资本要素，业务循环可分为资金循环、物品循环、人才循环。

5、根据公司规章制度，对企业整体风险的表述恰当的有：（ ABCE ）

A、整体风险是指客户所处行业环境，实际控制人、管理层、经营层的发展战略、管理水平、经营风格，内控制度设计与执行等导致的风险。

B、整体风险包括政策风险、行业风险、组织形式风险、经营活动风险、投融资活动风险、实际控制人个人风险等；

C、对客户的整体风险进行评价，一方面可以对客户形成保整体认识，另一方面对整体风险很高的客户可以提前放弃，减少不必要的工作效率浪费；

D、对整体风险的了解和判断发生在保前尽职调查阶段，风险管理部可不予关注。

E、风险审查人员可通过与实际控制人、主要股东及关键管理人、中层干部座谈和直接与员工交流、现场观察等程序了解客户基本情况及环境，从而评价项目整体风险；

6、可能对企业的持续经营意愿产生不利判断的情形有：（ ABCDE ）

A、实际控制人或主要股东对企业存在的问题不作为或低估这些问题对企业的影响，而采取不恰当或不得力的措施解决；

B、实际控

制人或股东目光短浅，对企业没有长远打算，感觉是走一步看一步；

C、企业或实际控制人的主要资金和精力均放在其他产业和企业上，而该企业仅仅只能解决部分员工的就业、生计问题存在；

D、企业经营期限即将届满、证照年检与续期等不作为；

E、超过承债能力的大量举债，却不愿意提供个人资产和家庭成员担保；

7、根据公司规章制度，以下关于保后管理的说法错误的有：（ CE ）

A、保后管理既是对保前风险管理的延续及保后新风险的识别，也是对表后事项的确认及误保项目的补救措施；

B、完成每次保后检查后的2个工作日内，业务部门应形成《保后检查报告》，并于次日内连同加盖被担保人鲜章的《保后检查回执》、收集的资料移交风管部；

C、业务部门未在规定时间内完成当月保后检查工作的，风管部应给予业务部门宽限时间，但不能影响新项目的风险审查；

D、在保后管理过程中，所有涉及保后管理的人员在在保项目出现风险预警信号时，应及时进行风险预警；

E、担保借款到期之日前3个月的保后检查时，业务部门应向企业发《即将到期提示通知函》。

8、对企业表后事项之银行负债的保后检查以下表述恰当的有：（ AD ）

A、保前调（审）查或上次保后检查时，被担保人存在即将到期的银行负债情况的，在保后检查时应特别关注被担保人的还款情况或资金准备情况；

B、已归还的减少了企业负债，对担保公司有利；为节约成本、提高效率，可不予检查；

C、未到期准备还款的，可暂不予关注，等待其还款时或还款后再进行了解；

D、到期仍未还款的，应向企业和银行了解真实情况，并立即做出风险预警； E、银行负债增加的应作为风险事件上报公司，必要时可请求银行提前收回担保

借款，也降低担保风险。

9、以下对证明企业的主营业务收入有较强证明力的材料包括：（ BD）

A、销售合同或订单； B、发运凭证； C、增值税发票；

D、水、电、气发票； E、应收账款明细表； F、纳税申报表。

10、关于财务信息与非财务信息表述不恰当的有：（ CDE ）

A、财务信息是指财务报告及财务报告所依据的会计记录，如财务报表及附注、原始凭证、工资表等；

B、非财务信息是指与财务报告反映的经营情况、财务状况、现金流成果无直接关系的信息，如实际控制人的人脉关系、企业及产品知名度、客户构成等；

C、对非财务信息信赖过度风险导致的不利后果远远大于信赖不足风险。

D、非财务信息是财务信息的基础，不能直观反映企业的财务状况，且容易造假； E、财务信息是非财务信息的综合反映，能直接、真实的反映企业的经营、财务、现金流状况。

三、解答题：（每题10分，共20分）

1、请结合实际简要列举企业“主营业务收入”存在的风险类别及如何进行风险分析。

详见《财务分析系列之主营业务收入》

篇三：律师在BOT项目融资中的法律实务

律师在ＢＯＴ项目融资中的法律实务

１．接受当事人的委托，出具法律意见书

法律意见书是律师在ＢＯＴ项目融资中的法律实务项目融资当事人必备的一份配套法律文件。

在律师在ＢＯＴ项目融资中的法律实务项目融资中可能使用的法律意见书有以下几种：

一是债权人委托律师出具意见书，证实按照借贷协议和所选择的准据法，借贷的义务是有效的。

二是债权人委托项目公司所在国的律师出具意见书，证实项目公司的存在，是否有权借款，法

定代表人是谁，借贷协议的效力和合法性，是否可以申请法院强制执行，项目公司所在国的律师是

否承认所选择的法律，是否承认与执行外国法院的判决等。

三是委托其所在国的律师作出意见书，证实事项与第二种相同，并就项目公司的法庭记录（如

没有未了结的诉讼等内容）作简要说明。

四是项目公司委托准据法国的律师出具意见书，证实事项与第一种相同。

（１）法律意见书的主要内容：

①必须首先声明由当事人提供的有关事实、文件及签字等的真实性由当事人负责，并仅就律师

所在地国的法律出具意见。

②必须写明项目公司和担保人的法律地位、营业资格和资信情况。

③明确指出项目公司签订贷款合同、担保人签署担保书已经政府批准并得到必要的同意。

④指出根据本国法律，贷款合同合法有效并与现行法律和项目公司的其他合同不抵触。项目公

司的责任和义务是无条件的、不可撤销的。项目公司若想举新债必须征得债权人同意。当政府计划

转让资产或进行资产抵押时，债权人拥有获取资产和抵押权的第一优先权。

⑤表明项目公司对与贷款合同有关诉讼已放弃任何豁免权，指出贷款合同中的当事人自治选择

的准据法符合本国法的规定。

⑥根据本国法律，明确指出是否需要缴纳印花税、注册税以及利息预扣税等。

在法律意见书的最后一般声明，本意见书仅供收受人参考，不得挪作他用。

（２）法律意见书的制作方法：

首先，由律师事务所统一接受委托并签订委托代理合同，明确律师事务所和委托人的权利义务。

其次，委托人必须把与ＢＯＴ项目融资有关的材料送交律师事务所审查，由律师草拟法律意见

书初稿并与债权人一方的律师讨论有关法律问题。

最后，律师事务所以公函正式打印后，加封面装订出具。

２．参与准备并审查国际招标投标文件

国际招标投标基本程序为：

（１）招标文件：招标文件是招标者招标的法律文件，包括预审文件和正式招标文件。按照国

际惯例，一般由政府委托律师事务所和专业咨询机构编制，主要内容是：

①招标通告：在国际传媒发布广告。

②招标须知：介绍工程概况、特许条

件、投标准备期、评标准则与办法、投标

方法、投标上书的内容、投标保证金、开

标时间与地点、履约保证金等等。

③技术参数说明：技术参数及与之相

关联的图纸，是准备投标书的重要基础材

料。根据投标前ＢＯＴ法规的健全与否以

及前期工作的多少，对技术参数可以全面

具体地说明，也可以轮廓列出这一工程所

要达到的技术要求。

④合同格式和合同条款：是投标文件的核心内容。合同格式根据不同的项目安排，其空白之处

中标签约时填写。其条款内容包括：

－－特许权的内容；

－－特许权的转让和抵押；

－－政府和项目主办人的权利和义务；

－－政府和项目公司的权利和义务；

－－项目建设与运营、收费；

－－特许权的违约与终止等。

⑤投标保证格式和投标履约保证金条款：投标保证金是投标者必须提供的投标担保，以保

证投

标者在投标有效期内，完全履行其在投标文件中承诺的义务。履约保证金是在主办人违约时保护招

标者利益而设立，此项金额在特许期内逐年减少。

⑥附件：包括宗主国政府制定的ＢＯＴ法律、法规以及已经批准和审查的文件等等。

以上招标是投标者编制标书的依据，开标后政府不得进行实质性更改。

（２）投标文件：

①ＢＯＴ项目标书。该标书应明确说明下列事项：

－－投标人的资信，包括技术水平、生产能力和财务状况等；

－－项目总投资；

－－项目公司；

－－股本结构；

－－资金结构；

－－投资回收计划；

－－项目盈利水平；

－－收费和特许期；

－－建设进度和运营计划；

－－维修和养护计划等。

②意向书：

－－项目公司与项目主办人（股东）间的投资意向书；

－－项目公司与银行（团）间的融资意向书；

－－项目公司与建筑承包商间的设计、建设意向书；

－－项目公司与设备供应商间的设备供应（包括出口融资）意向书；

－－项目公司与运营商间的运营、维修意向书；

－－项目公司与保险公司间的保险意向书等。

３．设计法律文件（包括合同）框架

ＢＯＴ项目融资的各个角色都希望尽可能分散风险、减少和消除风险，安全获得理想回报。这

一要求可以通过律师参与或主持设计严密完整的法律文件（特别是特许协议和贷款合同）结构来实

现。其基本框架如下图所示。

如果债权人所属国家的银行法禁止银行参与非银行性质的商业交易或贷款银行是两家以上时，

需要通过一家金融（信托）公司负责开展项目融资业务，上述框架中的债权人将通过金融（信