内控通讯报道

篇一：内部控制案例分析——以中国联通网络通信集团有限公司为例

内部控制案例分析——以中国联通网络通信集团有限公司为例

一、中国联通通信有限公司概况

（一）中国联通通信有限公司简介

中国联合网络通信集团有限公司（简称“中国联通”）于2009年1月6日在原中国网通和原中国联通的基础上合并组建而成，在国内31个省（自治区、直辖市）和境外多个国家和地区设有分支机构，是中国唯一一家在纽约、香港、上海三地同时上市的电信运营企业，连续多年入选“世界500强企业”。 中国联通拥有覆盖全国、通达世界的通信网络，积极推进固定网络和移动网络的宽带化，为广大用户提供全方位、高品质信息通信服务。2009年1月，中国联通获得了当今世界上技术最为成熟、应用最为广泛、产业链最为完善的WCDMA制式的3G牌照，拥有“沃3G/沃4G”、“沃派”、“沃家庭”等著名客户品牌。现有移动用户2.8亿，宽带用户6464.7万，系统从业人数29.48万（2012年底）。

（二）中国联通通信有限公司内部控制概况

正如COSO的内部控制概念中所说，内部控制是其他因素构建的基础，基础中都存在极大的缺陷，其他因素急事构建得再完美，也只是空中楼阁。根据电信的行业特点和中国联通的特殊性，加强内部控制对于中国联通则是重中之重。

中国联通在2003年年底着手准备按照塞班斯（SOX）法案的404条款完善公司的背部控制制度。从2004年开始，按照COSO框架的要求完善公司的内部控制制度，围绕经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标，简历了一套高效的、健全的内部控制环境体系。中国联通的组织构图如图所示：

1. 市场部负责制定年度营销目标计划。建立和完善营销信息收集、处理、交流

及保密系统。对消费者购买心理和行为的调查。对竞争品牌产品的性能、价格、促销手段等的收集、整理和分析。对竞争品牌广告策略、竞争手段的分析。做出销售预测，提出未来市场的分析、发展方向和规划。

2. 个人客户部、家庭客户部、集团客户部、客户服务部根据各自目标客户的不

同，负责与重点客户保持定期沟通并及时反映客户提出的问题，跟踪客户的服务请求。对公司现有的客户资料进行分析，负责建立客户信息并保证数据的真实准确性、定期安排拜访工作。

3. 网络建设部负责公司网络的绘画建设管理。根据工程建设管理规范以及指导

意见，制定符合本公司实际的移动网和固网工程的建设管理制度、方法和流程，并组织实施

4.

5.

6. 运行维护部负责公司网络运行维护管理，是公司移动网、语音网、数据网、传输网及动力环境设备运行维护，网络资产的归口管理部门。 产品创新部负责产品的设计、退出、培训和推广工作；负责根据业务需要，对系统提出优化需求，编写优化的项目方案。 管理信息系统部提供统一信息平台，对公司的业务信息进行维护和技术支持，

为各部门提供信息化的服务和支持，搜集信息化需求、管理基础信息数据，组织项目实现、维护硬件及网络环境。其主要任务是确保信息软硬件环境适应业务需求，实现全公司信息资源共享。

7. 业务支撑系统部负责公司业务支撑系统，管理信息系统的技术规划、构架管

理、工程建设、应用软件开发、系统运营与维护、质量管理等工作。

二、中国联通通信有限公司内部控制评价

（一） 对内部环境的完善

内部控制环境是直接造成各企业内部控制形式和内容差异的根本原因，对于我国大多数上市公司而言，不是没有建立相应的控制系统，而是由于存在于内部控制环境中的缺陷而导致会计控制系统和管理系统的失效。根据电信行业的特点以及中国联通的特殊性，内部控制环境就显得尤为重要。中国联通首先建立起了一套完整的内部制度。

首先公司建立并完善员工行为准则，规范员工行为，创造出诚实守信的企业环境。良好的道德环境的存在时一起努力得以成功的关键。公司设立了道德官进行专门负责；制定和维护成文的 行为规范；为员工提供匿名报告违规行为或可疑行为的渠道；保持内部调查的能力；促进行为规范的持续贯彻；对员工进行道德规范定期培训、反面典型案例教育等。

其次公司制定了包括《中国联通内控制度规范》、《中国联通基本会计制度》、《中国联通财务与信息披露关键控制》等。将本公司各项业务进行了认真研究和梳理，内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等，将各业务和事项的风险类型、控制目标、控制关键点、控制措施、控制频率加以规定和说明，形成了与经营管理制度有机结合的内部控制。

（二） 对风险评估的完善

中国联通公司的风险主要有财务报失真风险、资产安全受到威胁风险、营私舞弊风险、经营决策风险、违反法律法规风险等。为此公司制定了《中国联通风险评估管理办法》，办法规定了评估风险管理的工作内容、风险控制责任。包括评估和防范的主要风险；定期组织风险评估和落实风险控制责任。通过或部门办公例会的形式以及组织专项调查和抽查有个合同、协议、控制流程等方法组织风险评估。围绕确定的公司发展目标，揭示风险和控制缺陷，并分析判断其对公司经营发展以及财务报告的影响程度。对存在的主要风险，明确风险控制目标，明确具体的风险控制措施，包括业务流程控制及有关管理制度规定等，将风险控制在可接受范围内。落实风险控制的责任，提出控制措施实施及整改的责任部门，将风险控制的责任和控制目标落实到具体的处室、工作岗位和人员。同时加大监督检查的力度，确保各项经营活动能够严格按照内控措施规范执行。

（三）对控制活动的完善

公司制定了《中国联通基本会计制度》，采用了统一的会计核算方法，规范的会计核算行为，从而保证了会计基础信息表从账务系统中自动取数的便捷和准确，实现了各级次会计报表自动统一生成。同时压缩会计报表加工周期，使各级分、子公司在会计报表编制完成后有足够的时间进行财务分析。为提高财务部门对经济业务核算表单的处理效率和质量，公司统一组织开发了中国联通财务系统业务数据集成转换工具，经济信息文档通过该转换工具自动转换生成财务核算系统的记账凭证，从而避免手工录入凭证可能出现的错误，确保会计核算的准确性。对通过转换工具自动生成记账凭证的经济业务核算表单，纳入公司电子表格的管理范围，确保经济业务核算电子表单的数据真实、准确、完整，以及业务数据转换为财务数据的准确性。

公司还制定了《中国联通财务与信息披露关键控制》。规范和统一了各分、子公司财务信息的披露流程，详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一下关键控制。对风险的评估和控制分为 随时、日、月度、季度、年度。风险的控制类型分为预防性和发现性。从凭证的录入、往来账的核对、共同费用的分摊、一次性调整和非正常会计事项的调整、业务的计算、财务关账的控制等环节进行关键控制，并采取相应的控制措施。满足了公司内部管理、会计核算和对我信息披露的需求，防范与控制财务报告风险，如重点财务事项或非常规、负责交易、重点特殊事项，如果金额超过呈报单位营业收入的万分之2.5的，应上报总部财务部批准。大大降低了财务风险。

（四）对内部监督的完善

公司建立了一系列的反舞弊控制及监督机制，确保财务信息真实 。反舞弊工作是公司内控建设的一项重要内容，也是确保财务信息真实准确的一项重要举措。中国联通制定了《反舞弊暂行规定》，建立反舞弊举报机制和控制程序。中国联通总部监察室为公司反舞弊举报受理中心，负责受理公司范围内舞弊行为的举报投诉和来访接待，并组织相关的舞弊调查。各省分公司同时要建立反舞弊机制，明确省公司的举报渠道和受理程序，并报总部监察室备案。

公司还对发生舞弊事件的责任人员进行责任追究，包括领导责任和直接责任。领导责任是指负有相应领导职权的管理人员在其主管或分管工作范围内因失职、失察导致发生舞弊事件，造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。直接责任是指公司管理人员及其相关人员在其职责范围内，因直接操作或参与相关决策，或授意、指使、强令、纵容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正确履行职责等过失行为，造成会计信息失真、隐瞒损失等应承担的责任。对发生的舞弊行为，将依据国家有关法律法规及公司的处罚规定，对相关责任人进行处理，包括行政处分、免职、解聘、解除劳动合同等纪律处理，触犯法律的，将移送司法机关。

（三） 中国联通通信有限公司内部控制评价结果

由以上措施以及结合中国联通公司2004年和2009年的年报，不难看出中国联通对内部控制建设所作出的努力和所确定的结果。尽管目前扔存在某些缺陷，还存在可改进的会计。但中国联通公司的内部控制各项制度完善，执行有效，适应了新电信时代的业务发展需要。各种规章制度和业务操作规范度得到了认真贯彻和有效实施，所以业务领域和操作环节都能够有效地发展、管理和控制各种风险，实现了经营稳健。即使存在问题也是属于性质一般的问题，可以通过常规方式解决。

篇二：加强与完善通信行业内部控制制度

目录

1内部控制.................................................................................................................................................................... 1

1.1内部控制的概念 .................................................................................................................................................... 1

1.2内部控制的定义 .................................................................................................................................................... 1

1.3内部控制的发展 .................................................................................................................................................... 1

2完善通信行业内部控制制度的必要性 .................................................................................................................... 2

2.1加强企业内部控制是建立现代企业制度的内在要求 ........................................................................................ 2

2.2健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求 ............................................................................................ 2

2.3建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求 .................................................................................... 2

2.4完善的内部控制流程是适应法律规范的发展方向 ............................................................................................ 2

3内部控制在通信行业中存在的问题 ........................................................................................................................ 2

3.1从内部环境看： .................................................................................................................................................... 2

3.1.1公司治理结构不完善，对内部控制不够重视，缺乏内部控制理念 ............................................................ 2

3.1.2“重结果、轻过程”的管理思维使得公司的经营过程失去控制 ...........................................................

...... 3

3.1.3智能化的部门划分，流程被切割，控制的难度增大 .................................................................................... 3

3.1.4尚未建立起一整套系统、全面的风险管理体系 ............................................................................................ 3

3.1.5信息化对内部控制的影响 ................................................................................................................................ 4

3.1.6没有有效地将风险防范与控制理念导入企业文化建设全过程 .................................................................... 4

3.2从外部环境看： .................................................................................................................................................... 4

3.2.1 经济环境分析： ............................................................................................................................................... 4

3.2.2政策环境分析： ................................................................................................................................................ 4

3.2.3文化环境分析： ................................................................................................................................................ 4

4加强内部控制在通信行业中应用的对策 ................................................................................................................ 5

4.1通信行业企业要全员参与企业内部控制建设 .................................................................................................... 5

4.2建立健全通信行业内部财务控制制度 ................................................................................................................ 5

4.3加强通信行业企业信息控制 ................................................................................................................................ 6

4.4加强通信行业企业激励控制 ................................................................................................................................ 6

4.5加强通信行业企业人事控制 ................................................................................................................................ 7

5构建通信企业内部控制体系 .................................................................................................................................... 7

5.1完善通信企业内部控制的环境建设 .................................................................................................................... 7

5.2完善通信企业内部控制风险评估 ........................................................................................................................ 7

5.3完善通信企业内部控制控制活动 ........................................................................................................................ 8

6完善通信企业固定资产内部控制措施 .................................................................................................................... 8

6.1制定通信企业固定资产内部控制的目标 ............................................................................................................ 8

6.2确定通信企业固定资产内部控制要素 ................................................................................................................ 8

6.3完善通信企业固定资产内部控制流程建设 ........................................................................................................ 9

7完善通信企业货币资金内部控制措施 .................................................................................................................... 9

7.1完善通信企业现金管理控制措施 ........................................................................................................................ 9

7.2完善通信企业银行资金的控制管理 .................................................................................................................... 9

8总结 ......................................................................................................................................................................... 10

参考文献：................................................................................................................................................................. 11

1内部控制

1.1内部控制的概念

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

1.2内部控制的定义

目前，对内部控制较为权威的定义是美国COSO委员会提出的内部控制整体框架概念。COSO委员会于1992年提出报告《内部控制-整体框架》，并于1994年进行了增补，后来结合《萨班斯一奥克斯法案》在2004年9月正式颁布了《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM）。COSO委员会认为，内部控制是由公司董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营公司的方式，并与管理的过程相结合。具体包括五要素：

（1）控制环境。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境塑造公司文化，影响公司内部各成员的控制意识、公司内部控制的贯彻和执行以及公司经营目标和整体战略目标的实现。控制环境的构成因素是多方面的。（2）风险评估。当今世界市场竞争日趋激烈，公司经营风险不断增加，公司的内部控制必须从公司风险的分析入手，了解自身所面临的风险，并适时加以处理。（3）控制活动。控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。传统的控制活动主要包括：交易授权、职责分离、监管、业务记录、接触控制和独立稽核。（4）信息和沟通。公司必须保证公司内部的员工能够取得他们在执行、管理和控制公司经营过程中所需的信息，使员工顺利履行其职责。（5）监督。整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。内部审计和对控制的自我评估是最重要的两项监督。

1.3内部控制的发展

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范、事中控制和事后监督三个环节。

2完善通信行业内部控制制度的必要性

2.1加强企业内部控制是建立现代企业制度的内在要求

通信行业经过近二十年的大发展，企业的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应企业进一步发展的要求。因此，加强企业管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

2.2健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求

随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学管理规范和管理体系，已经融入到通信企业经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证企业经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，通信企业必须形成一整套内部控制体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避企业经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，企业得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。

2.3建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求

虽然我国通信行业企业自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的企业内部控制制度，可以提高企业的市场认可度，提高企业参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。

2.4完善的内部控制流程是适应法律规范的发展方向

根据国内新的《会计法》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求，通信企业必须建立内部控制体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场的诚信度。因此完善的内部控制流程，不仅符合法律法规的要求，也使得对企业财务报告负有个人责任的企业管理层不会承担过失的风险，符合企业利益相关者利益最大化和企业治理的发展方向。

3内部控制在通信行业中存在的问题

3.1从内部环境看：

3.1.1公司治理结构不完善，对内部控制不够重视，缺乏内部控制理念

以通信行业中的龙头企业中国移动通信有限公司为例，其下属各个子公司仅有它一家股东，而中国移动通信有限公司又仅仅是中国移动通信集团为了在资本市场融资而虚设的

一家公司。因此，各子公司没有按照正常的公司设立股东大会、董事会、监事会与经营管理机构，仅设立了董事会与经营管理机构，但是董事会成员与经营管理机构成员是相同的，公司的董事长兼任总经理，集监督权与经营权于一身，缺乏独性，从而给经营者为了短期利益而操纵经营活动，损害公司利益带来方便。因此，从治理结构来说，通信行业的大多数企业是不完善的，这也对其内部控制环境的构建产生了严重的影响。

3.1.2“重结果、轻过程”的管理思维使得公司的经营过程失去控制

中国通信行业经过几轮改革，已经进入了相对充分的竞争阶段，对业绩的重视往往超过其他方面的要求。大多数通信行业企业均采取业绩驱动的管理方法。每年年底，企业依据公司的战略和发展思路制定业绩导向的考核指标，无论对于总公司还是下属子公司、兄弟公司，指标的完成情况都是至关重要的，影响着其总经理的个人薪资和政治前途，也影响着其下年度的人工成本的额度。因此，在日常的运营工作中，各级人员的最重要的目标就是完成自己的业绩考核指标。“冲上山头论英雄”的观点对过程的控制产生着较大的负面影响。而紧张的人员编制给各级人员的工作带来非常大的压力。为了提升集体与个人的工作效率，很多流程都在执行时被规避了，过程往往失去控制，尽管员工的诚信可以对此产生一定的抵消作用，但是不能抵的部分却对企业产生长期性的影响。

3.1.3智能化的部门划分，流程被切割，控制的难度增大

国内通信行业企业跟国有企业及国外通信行业企业一样，也是按照职能分工划分管理部门的，流程按照通信生产与管理的特点设计，一个流程往往涉及到很多部门。在组织中，各职能部门的目标并不完全重合、某一流程对于A部门可能是一个很重要的流程，但是对于B部门来说，也许并不是那么重要或者说与B部门的目标存在差异，那么A部门一定是希望该流程能够很顺畅的进行，但是B部门未必会全力在该流程上花费精力。这样必然造成控制未能达到预期的效果，甚至失控的情况。企业各部门的沟通一旦不是那么有效，所有内部控制的效果大为削弱。

3.1.4尚未建立起一整套系统、全面的风险管理体系

由于国内通信行业处在高速发展时期，行业内尚未形成完全的竞争关系。超额的利润给企业带来了丰富的现金流。财物指标的欣欣向荣掩盖了很过问题的实质。如，丰富的现金流与利润使得公司成本意识非常薄弱，经营分析中对各类业务的成本也无法取得科学的数据，预算控制极其松散。这种粗放的成本管理给企业带来了较大的潜在的风险，但是企业往往尚未意识到这一点。另外，风险实际上是有正面的影响与负面的影响，从负面影响来说，企业没有辨别、评估风险并把风险控制在可控的范围之内，剩余风险也仍然占风险的绝对高的比例；从正面影响来说，有高风险必然会有高收益，企业也没有分析风险可能给公司带来的收益，任由机会消失。许多企业没有建立起全面、系统的风险防范与控制体系。没有认识到风险防范与控制具有更为深刻的内涵与外延，认识上的局限影响了实践的推进。由于风险因素的复杂、多样，控制风险需要多层面、多角度联动，但目前许多企业

没有对风险实施统一管理，缺乏明确的风险控制流程，风险控制架构不健全，有些环节较薄弱。

3.1.5信息化对内部控制的影响

通信企业信息化环境下的控制活动分为两部分：信息化管理层面、业务层面控制和信息系统控制。信息化管理层面、业务层面控制是对企业的生产经营过程的控制，但其形式和控制手段相对以往发生了很大变化，它以计算机程序的形式嵌入于公司信息系统之中，对业务的控制由计算机自动完成。信息系统控制是公司为了保证信息系统正确性、完整性和安全性而采取的控制措施，其控制对象是公司信息系统，随着网络技术和电子商务的发展，信息系统控制还必须考虑网络安全和电子商务控制的问题。信息化管理层面、业务层面控制和信息系统控制对控制活动有着不同要求，内部控制必须根据公司业务流程的情况和具体的控制点进行设置，因此，控制活动受到公司信息化的直接影响。

3.1.6没有有效地将风险防范与控制理念导入企业文化建设全过程

目前，许多企业更多地注重具体项目的风险，对风险控制的理解较肤浅和狭隘，没有认识到企业中的每个人、每个环节都关系到风险防范与控制，有的甚至认为风险的防范控制主要是个别部门、个别人的工作。因此，在强调建设企业文化时，有些企业并没有将风险防范与控制渗透进企业价值观，没有深入员工人心，从而导致行动上不能有效落实控制风险的要求。

3.2从外部环境看：

3.2.1 经济环境分析：

在知识经济环境下，随着业务流程的改变和系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性，要素、商品和服务可以较自由的跨国界流动，从而实现最优资源配置与最大经济效益。但与此同时，随着国际寡头的全球扩张，通信行业企业也将面临更大的风险，传统的风险评估控制政策和程序显然已经不能适应经济发展的要求。

3.2.2政策环境分析：

由于我国的市场经济体制尚不完善，一些相关的法律制度也正在逐步的健全和完善，市场秩序法律制度的执法效力不强，法律对内部控制制度的要求不严。违法经营，制造虚假信息，侵犯出资人债权人利益的事件仍然屡见不鲜，对合法经营者的保护和违法者的打击力度还都不够。因此，企业规范经营，完善内部控制管理是规避法律风险的必要条件。

3.2.3文化环境分析：

我国有着五千年的文化传统，深受儒家思想的影响。虽然我们模仿了西方公司的治理

篇三：从“新快报”事件浅析新闻业的内部控制

从“新快报”事件浅析新闻业的内部控制

摘要：2013年10月，新快报记者陈永洲捏造虚假事实损害中联重科的事件在国内各大媒体闹得沸沸扬扬，在指责陈永洲不严守新闻职业道德的同时，我们似乎也能看到整个新闻行业内部控制所存在的问题，本文以新快报事件为例，旨在分析目前新闻行业在内部控制领域所存在的问题以及提出一些建议措施。 关键词：新快报 新闻业 内部控制

新闻，是指报纸、电台、电视台、互联网等媒体经常使用的记录社会、传播信息、反映时代的一种文体。就其广义而言，除了发表于报刊、广播、电视上的评论与专文外的常用文本都属于新闻之列，具体包括消息、通讯、特写、速写（有的将速写纳入特写之列）等等；而狭义的新闻则专指消息，消息是用概括的叙述方式，比较简明扼要的文字，迅速及时地报道国内外新近发生的、有价值的的事实。【1】

黄雨认为，新闻主要有三项社会作用：1.传播信息、沟通情况、预告未来；

2.宣传教育、舆论引导；3.提供文化娱乐、解答疑难问题。【2】

2013年5月27日，《新快报》刊发了《中联重科再遭举报财务造假记者暗访证实华中大区涉嫌虚假销售》一文，揭露了A、H股上市公司中联重科去年在华中大区涉嫌销售造假。7月10日，中联重科董事长助理高辉在其实名认证的新浪微博连续发布以“舆霸与打手”、“打手！阴谋，黑手，舆霸！”为题的微博，诋毁《新快报》及记者陈永洲，并将陈永洲的记者证及身份信息在网络上公开。由于遭到一系列公开侵权，《新快报》及陈永洲本人决定对中联重科股份有限公司及高辉提起诉讼，并在2013年8月7日在广州市天河区人民法院立案。7月11日，中联重科一面向广州法院提出管辖权异议，一面向长沙市公安局报案，长沙市公安局直属分局于2013年9月16日以涉嫌侵害商业信誉罪对陈永洲予以立案，并在2013年10月15日发出网上追逃。10月18日，新快报记者陈永洲被长沙警方以“涉嫌损害商业信誉罪”跨省刑事拘留。10月23日，长沙市公安局认定，陈永洲捏造 的涉及中联重科的主要事实有三项： 1.捏造中联重科的管理层收购旗下优质资产进行利益输送，造成国资流失，私有化；2.捏造中联重科一年花掉广告费5．13亿，搞“畸形营销”；3.捏造和污蔑中联重科销售和财务造假。在报道过程中，陈永洲没有具体依据，也未向相关监管、审计部门和会计师事务所进行咨询，只是凭自己的主观臆断。

在陈永洲被批捕的同时，新快报并未认真核实事情真相，便在报纸头版上刊登了“请放人”和“再请放人”的新闻，这在我国开创了报社在报纸上刊登新闻呼吁释放记者的先河。

但仅仅过了几天，陈永洲便在监狱里承认了捏造虚假新闻诋毁中联重科的事实。他承认，由于禁受不住利益诱惑，他受人收买，从别人那里获得资料后未经核查便在报纸上发表损害中联重科形象的文章达14篇之多，由此给中联重科造成了重大损失。这无疑是给了新快报一个巨大的耳光，之前叫嚣着自己的记者受冤被捕，采取了多项举动呼吁放人，但是现在陈永洲对犯罪事实供认不讳，这不禁让人唏嘘。

人们在指责陈永洲违背新闻操守，新快报监督不力的同时，似乎还有更多的东西值得我们去反思，而此次新快报记者陈永洲造假事件无疑是将新闻业的内部控制问题暴露在公众眼下，一下子将新闻业的内部控制问题推置风口浪尖。

内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。主要包括五个方面：（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等；（2）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；（3）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通；

（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。【3】

本次事件中，新快报的内部控制问题主要有以下几个方面：在控制环境方面，新快报的内部控制环境不完善，陈永洲的14篇虚假文章居然能在报社顺利发表出来，有关责任人并没有对稿件进行严格的审核，没有核查其真实性；在风险评估方面，新快报没有预期虚假报道给企业和社会带来的重大负面影响，包括造成公众对媒体的怀疑，中联重科的股份2天交易停牌，损失达14亿元，全国股民遭受巨大损失；在控制活动方面，新快报在记者陈永洲被抓后，两次在其头版呼应放人，开创了媒体先河，但其却并没有反思记者是否有问题，报社是否有问题，同时也没有采取措施防范此类问题；在信息与沟通方面，中联重科表示之前2次前往新报社对此报道进行交涉，但是对方要么拒见要么推脱，同时中联重科也邀请记者进行实地采访，亦没有成功；在内部监督方面，新快报并没有对记者的职业道德进行严格的监督，陈永洲收贿赂发表虚假文章长达1年之久，而此期间新快报居然没有发觉任何问题。

新快报陈永洲造假事件在新闻业并非只是第一次出现，最近几年的刘虎事件，颜秉光事件一次次吸引着公众的眼球。新闻报道失实主要有以下原因：1政治原因。 以"政治需要"为借口，不讲客观事实，不计传播效果，任意地制造典型，编造新闻，搞虚假报道。2社会原因 。产生虚假新闻的社会原因主要表现在社会风气不正。拜金，崇尚高富帅，白富美，一些领导干部一听批评便暴跳如雷，对提批评意见的群众和写批评报道的通讯员、记者百般刁难并施以打击和报复等等。3经济原因 。媒体为了生存放弃职业操守，践踏新闻价值，去迎合大众口味，重利轻义。个别记者为了经济利益而夸张事实真相、捕风捉影，致使有偿新闻层出不穷。4自身原因 。新闻工作者自身政治责任心不强、思想修养差、作风不踏实等。5新闻监督的缺失，媒体职业道德失范现象的出现与缺乏公共监督也有密切关系，当今社会，人们也对道德失范现象见怪不怪，公众的监督也无法影响相关媒体，新闻监督制度不完善。

新闻报道失实也会造成一连串的连锁反应，其主要具有以下几个方面的危害性：1.公信力危机。在我国，由于独特的产权和运营权结构，导致在社会认可方面，新闻机构是政府机构的延伸得到社会广泛的认可，所以新闻机构的公信力危机一定程度也会引发公众对于政府的不信任感，埋下政府公信力危机的种子。

2. 社会公平缺失。一些新闻消息被封锁，社会公民群体的知情权显然被无情的删削。

3 掩藏社会矛盾。个别领导爱听恭维话，好大喜功，容不得批评的意。这就造成了很多新闻媒介只报喜不报忧，只讲成绩不讲问题的情况，而经常接触遇到这样那样矛盾的人民群众感觉事实并不是那回事，就会对报社产生不信任感。

4 营造社会幻想。过多的异常消息就会营造出一种不真实的社会氛围，造成人们的精神不断的为应对新的异常而产生隐形的变异从而在潜意识层面错误路径，从而引发对于周围社会现状的错误认识，形成对于社会认识的幻象。

新快报事件不仅仅只是新快报社所存在的问题，而是暴露了整个新闻行业内部控制所存在的问题。在当今信息爆炸的时代，我们每天都接触大量的信息，我们渴求真实而准确的信息，如果大量虚假报道充斥其中，不仅仅会给公众，同时会对社会造成非常巨大的损害，而有些损害甚至是无法挽救的。那么该如何规范媒体行为？采取什么措施去保证新闻信息的客观与真实呢？就记者而言，记者应该提高自身素质，加强职业道德培训，提高新闻传播主题的道德意识；媒体需要建立完善的内部控制体系，严格审核新闻报道，加强媒体自律，通过新闻界的自我约束和自我控制，确立道德意识和责任感，形成良好的传媒形象，从而影响公众；而社会的监管机构需要建立新闻自律制度，完善法制，以便对实施职业道德不力的媒体机构及记者施加压力；社会公众要主动参与媒体的监督，为防范道德缺失提出建设性意见和建议，同时我们要保护记者讲真话，记者行业已经成为了新的高危职业。为了让报道的记者免遭伤害，应该制定保护记者的特殊措施，对迫害记者的行为进行道德上的联合抵制并奖励为新闻自由付出代价的记者。

同时结合内部控制所学的知识，从内部控制方面，向新闻行业提出一些建议，新闻行业可以从以下几方面着手进行重点整治。

1.内部环境方面：（1）新闻行业要加强媒体从业者的职业道德建设，认真遵守《中国新闻工作者职业道德准则》；（2）各新闻机构要严格设置和执行内部控制体系，各部门要明确自己的工作职责，责任到部门再到个人；（3）新闻机构要以承担社会责任为约束，引导社会正确价值导向。

2.风险评估方面：新闻行业要严格评估各项新闻报道所可能产生的社会影响，并制定好相应应对措施进行事前控制、事中控制和事后控制。

3.控制活动方面：（1）新闻行业要加强新闻采编技术的监督和限制，如对一些可能对当事人造成二次伤害的报道进行“马赛克”处理等等；（2）严格遵守法律的规范，确保各项行为符合法律规定。

4.信息与沟通方面：（1）新闻机构内部要确保信息流畅不失真，各部门要紧密联系，建立管理层、治理层、运营部门、新闻工作者个人的自上而下和自下而上的双向有效沟通；（2）记者与当事人或者报社与当事人要进行详细的沟通，确保新闻信息的全面、客观、真实。

5.内部监督方面：（1）新闻机构要对各部门的工作进行控制检查，包括日常监督检查和专项检查，确保各项工作都真实合法；（2）各新闻机构要对新闻工作者的工作进行严格监督，评估其职业道德是否符合从业要求，一旦发现有记者违反职业道德的行为要及时制止并批评教育。

公信力是新闻事业最可依赖的保障，而是否具备公信力，则决定于新闻报道内容是否客观公正，一旦权钱交易的有偿新闻充斥其中，置新闻真实性于不顾，新闻队伍被腐蚀，公信力将荡然无存。维护新闻的尊严，还公众一个真相！

参考文献：【1】宁树?.《新闻定义新探》.复旦学报（社会科学版）.2013.10

【2】黄雨.《新闻事业对社会发挥作用探析》.新闻与传播（群文天地）.2012.11

【3】刘霄仑.《风险控制理论的再思考：基于对COSO 内部控制理念的分析》[J].会计研究，2010（3）.