个人税务个人税务
单选题
1. 下列关于税收违法与犯罪的说法，错误的是： ×
A
B
C
D 税收违法包括纳税主体违法与征税主体违法两方面 税收犯罪是税收违法发展到一定严重程度而形成的由量变到质变的过程 税收违法不一定构成犯罪，但税收犯罪必然是税收违法 税收违法与税收犯罪的根本区别之一是危害社会
正确答案： D
2. 个人税务筹划应该遵循的原则不包括： √
A
B
C
D 合法性原则 最大化原则 效益原则 风险原则
正确答案： B
3. 根据《个人所得税法》，下列不属于纳税义务人的是： √
A
B
C
D 河南人，户籍北京 美国人，已移民中国 香港人，来北京旅游 英国人，在北京居住6年
正确答案： C
4. 下列属于对纳税主体进行的行政制裁的是： ×
A
B
C
D 没收违法所得 撤销违法决定 行政赔偿 自由刑
正确答案： A
5. 对税收犯罪法律责任的设定比较全面、系统、集中的法律是： √
A
B
C
D 《税收征管法》 《中华人民共和国刑法》 《行政处罚法》 《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
正确答案： B
6. 中国税法中采用的住所标准是： √
A
B
C
D 永久性住所 临时性住所 实际居住住所 习惯性住所
正确答案： D
7. 下列不属于非居民纳税人的是： ×
A
B
C
D 习惯性住所不在中国，也不在中国居住的外国人 在中国居住不超过90天的外国人 在中国居住超过1年不超过5年的外国人 在中国居住超过90天不超过一年的外国人
正确答案： C
8. 下列不属于中国境内所得的是： √
A
B
C
D 小王在外企工作获得的薪酬 麦克在中国工作两年获得的工资收入 张奶奶出租房屋给外国人获得的房租费 香港籍专家在香港取得的由国内企业负担的讲课劳务报酬
正确答案： D
9. 个人所得税的征收范围不包括： √
A
B
C
D 财产租赁所得 差旅费津贴 利息、红利收入 偶然所得
正确答案： B
10. 下列不属于劳务报酬范围的是： ×
A
B
C
D 演员走穴收入 教师办班收入 某研究员在培训班获得的课酬 演员在剧团获得的收入
正确答案： D
判断题
11. 最佳的税收筹划方案一定是税负最轻的方案。此种说法： √
正确
错误
正确答案： 错误
12. 老王到阿联酋从事劳务工作两年，他的工资是由中国公司支付的，但阿联酋政府有权力向他征税。此种说法： ×
正确
错误
正确答案： 正确
13. 误餐补助也应纳入个人工资、薪金所得项目的收入中，予以征税。此种说法： √
正确
错误
正确答案： 错误
14. 老王退休后又被单位返聘，那么他在单位获得的工资应“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。此种说法： √
正确
错误
正确答案： 正确
15. 个人承包企事业经营，但工商登记仍为企业的不需交企业所得税。此种说法：
正确
错误
正确答案： 错误
√