审计实施方案模板
篇一：优秀审计项目实施方案参考范本
****项目竣工决算审计
实 施 方 案
****项目 竣工决算审计组
二O一三年十二月十日
篇二：审计实施方案(模板)
审 计 总 实 施 方 案
审计项目名称：XXXX节能减排财政政策综合示范城市
典型示范项目建设进展及资金到位、拨
付、支出情况的审计
被审计单位： XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX
经发委等
审计方式：就地审计
一、编制的依据
依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督办法》（政府令第122号）编制本方案。
二、审计目标
通过审计，全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况，执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确保建设资金的合理使用。
三、审计范围
该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务收支及其他技术经济活动，包括项目建设进度、建设过程的
基本建设程序、建设资金管理情况。
四、建设项目基本情况
该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。涉及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。
五、审计内容和重点：
（一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性 核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金的拨付、支出是否符合制度规定，重点审查是否存在不合理开支及违规开支情况，有无多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。
（二）审计该项目基本建设程序执行情况
核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施，是否落实了招标投标制、项目监理制、合同管理制；重点审计申报、审批手续是否齐备；审核项目的设计、施工、采购、监理、项目咨询等的发包方式是否符合规定。
（三）审查项目进度及概算执行情况
核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算相比的完成情况。
六、具体实施步骤：
（一）核实资金来源、到位及使用情况
通过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金来源及到位情况。从合同入手核对相关账表，检查节能减排项目的有关会计凭证，核实支出的合规、合法、真实性。一是取得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及相关借款协议，对照国家批复，审查资金到位及来源情况；二是审查各项往来科目的资金收支，分析合理性、合规性。
（二）对基本建设程序的审计
调阅招标文件，审查该项目的投资规模是否达到招投标规定的标准，招标过程是否符合有关规定；审计投标前后、中标前后、签订合同前后、项目款结算前后的资金支付等情况，重点对招投标程序、合同的签订是否合规合法进行审计；收集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。
（三）对项目进展及概算执行情况进行分析
七、审计时间及人员分工安排
（一）审计时间安排
1. 审前调查阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有关行业主管部门了解项目情况并收集资料，进行审计方案编制。
2. 审计实施
阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根据节能减排项目的具体进展情况，按照审计分工内容进行审查核实，XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿，并交审计组长汇总。3. 审计报告阶段：现场审计结束后，审计主审根据审计工作底稿起草审计意见，在XXXX年XX月XX日前完成审
计意见草拟工作并交审计组长。
（二）审计人员分工
审计组组长：XXX
审计组成员：XXX、XXX、XXX、XXX等
人员分工：
1. XXX全面负责组织协调工作及指导协调审计工作，同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控。并负责编写审计方案，指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。审计实施阶段结束后负责草拟审计结果报告。
2. XXX负责对环保局主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
3. XXX负责对市建委、XXX区主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作，同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作
4. XXX负责对市交通局、市发改委主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见、公文网上流程工作，同时担任本项目廉政监督员。
5. XXX负责对XXX经开区、市电业局主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。
根据审计分工审计组成员相互监督，开展工作时必须有两人或两人以上审计人员参加，对问题的查处经审计组研究后上报处室领导后决定。审计方案可根据项目项目建设情况进行调整。
审计方案审核人：XXX
审计方案编制人：XXX
编制日期： XXXX年XX月XX日
篇三：内部审计实施方案[样本]
内部审计实施方案
根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。
审计期间 2009年1月至2010年8月。
审计方法 就地审计。
审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。
审计目的 了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。
具体现场操作步骤：
进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体操作：
第一步 现金、存款、物品盘库
确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字，原因是什么？
与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。
对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。
第二步 核实基数
2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。
看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。
落实往来情况。
第三步 统计审计期间的各项经济指标
包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。
第四步 检查收入
重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。
分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。 第五步 检查支出 （重点！！！）
逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊，纠错。
分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？
详查审批权限
奖金发放是否正确，合理。
第六步 检查负责人的廉政情况
收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。
2010年9月2日